Phoebe(菜菜)同学，你好，关于为什么是资产负债账面价值不等于计税基础所差异而不是收入费用? 我的回答如下

勤奋的同学，你好！

计算企业的所得税费用有两种算法，一个是直接法，是企业核算的时候就用税法认可的成本费用来计算利润；另一种就是我们现在使用的资产负债表债务法，因为税会逐渐趋同，所以两者之间的差异在逐渐减少，所以我们从会计利润出发，调整一下两者之间的差异，从而调整到税法认可的利润。而我们调整差异用到的就是税法认可的计税基础和会计认可的账面价值，两者的差异调整好之后，就可以算出税法上的利润。

对于暂时性差异，税会让企业计入费用的金额是一致的，只是在计入时间上存在差异，所以对于资产，我们引入了账面价值（会计让我们接下来抵扣的金额）和计税基础（税法让我们接下来抵扣的金额），总共抵扣的金额知道，我们用剩下的抵扣金额来倒推当期应该纳税调增还是纳税调减。

对于负债，我们是从资产那块强行引入的，负债的账面价值就是账面价值，计税基础是负债的账面价值减去未来可抵扣的金额，账面价值减去计税基础就等于未来可抵扣的金额，如果未来可抵扣的金额是个正数，说明将来多抵，现在少抵，当期需要纳税调增，将来纳税调减；反之也是同样的道理。

永久性差异的叫法是老师为了方便理解引入的，官方没有这个叫法。这个跟暂时性差异的区别就是暂时性差异税会认可抵扣的金额是一样的，只是计入费用的时间上存在差异；永久性差异是税会让我们抵扣的金额不一致，比如一项费用，会计上抵扣10块，税法只让你抵扣8块，那么这2块直接纳税调增就可以了，以后也不能抵扣。

刚学到这里的时候很容易迷惑，多看几遍视频找找感觉，如果老师上面的回复不是很懂，等再学习一下再来看看。

希望可以帮到你，继续加油！

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Phoebe(菜菜)同学，你好，关于为什么是资产负债账面价值不等于计税基础所差异而不是收入费用? 我的回答如下

会计上其他综合收益产生时不影响损益，等到处置资产的时候才结转，所以跟税法是口径一致的。因此产生其他综合收益的时候确认递延时对应其他综合收益，不影响所得税费用。

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Phoebe(菜菜)同学，你好，关于为什么是资产负债账面价值不等于计税基础所差异而不是收入费用? 我的回答如下

是的，要看原因，比如起因是其他综合收益，对应的就是其他综合收益

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Phoebe(菜菜)同学，你好，关于为什么是资产负债账面价值不等于计税基础所差异而不是收入费用? 我的回答如下

原因是这个其他综合收益最终要交税

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Phoebe(菜菜)同学，你好，关于为什么是资产负债账面价值不等于计税基础所差异而不是收入费用? 我的回答如下

有差异的。 税法上不承认那个其他综合收益的

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