开同学
为什么计税基础用900+（150-120+160），存货跌价准备是用余额计税吗？
老师，我不明白这里，为什么计税基础用900+（150-120+160），存货跌价准备是用余额计税吗？不是发生额吗？坏账准备也是用余额吗？可是写分录用发生额呀
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来自 开同学 的提问
2022-01-10 20:58:45 阅读430
开同学：
爱学习的同学，你好~
计税基础用900+（150-120+160）
是因为税法上不认可存货跌价准备与坏账准备的，所以要加回来。
希望以上解答能帮助到你，继续加油~
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其他回答
鱼同学
19年的存货跌价准备在个别报表中的余额为120万元，本期计提存货跌价准备为什么是120-（240-160）,不太懂240的存货跌价准备已经抵消了，为何还要用240-160
张老师
18年12.31日存货数量300件，计提存货跌价准备240万元，其中19年销售200件，需要把存货跌价准备转出240万/300*200件=160万元，剩余存货跌价准备是240-160=80万元
鱼同学
那18年计提的存货跌价准备不是在19年初抵消了吗
张老师
您好，19年的存货跌价准备是120，通过计算得出19年补提存货跌价准备40万元，合并报表是抵消掉了，但是不代表子公司个别报表中存货跌价准备就不存在了，只是从合并报表角度视为存货没有发生减值
K同学
存货跌价准备末余额为什么是存货？？？
张老师
在新的资产负债表里面，所有的减值准备都不单独列示。
计提减值准备的资产，都是以账面价值减去减值准备后的净额来填列的。
作为存货备抵科目的存货跌价准备，也不例外。
所以存货跌价准备期末余额是在存货里面列示。
计提减值准备的资产，都是以账面价值减去减值准备后的净额来填列的。
作为存货备抵科目的存货跌价准备，也不例外。
所以存货跌价准备期末余额是在存货里面列示。
伯同学
存货跌价准备的期末余额=期初余额+本期增加-本期减少，但是例如：存货跌价准备期初余额为40万元，本期减值了200万元，则计提存货跌价准备为160万元，按照公式不是应该40+200吗
蒋老师
您列的关系式是对的，这里需要强调的是跌价准备科目是一个余额的概念，本期减值了200万元，这个金额是期末应列示的跌价准备的数字，所以本期应计提的数字为200=40+X，X=160
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老师
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2021-06-23 19:30:20
阅读289
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