今同学：
亲爱的同学你好:
之前有30万元的存货跌价准备，A产品销售150吨，对应结转30×150/200=22.5万元的存货跌价准备，剩余存货跌价准备=30-22.5=7.5万元。
希望老师的回答能够帮助到你哦，加油~~
展开原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。
其他回答
M同学
2018年1月1日乙公司存货跌价准备余额为90万元，2018年6月30日相应地结转存货跌价准备30万元，2018年12月31日 存货跌价准备余额为15万元，编制存货跌价准备相应的会计分录。老师，请问这个怎么编
E老师
你好 结转存货跌价准备 借 存货跌价准备 贷 主营业务成本30万 90-30-15=45 需要转回的存货跌价准备为45万 借 存货跌价准备 45 贷 资产减值损失 45
S同学
老师，A产品存货跌价准备期初余额是2万元，A产品的成本是33万元，可变现净值是35万元，年末的存货跌价准备余额为0，那为什么还要计提存货跌价准备=0—2=—2万元呢？
姚老师
你好，因为可变现净值是35万元高于A产品的成本是33万元，说明存货没有发生减值，所以需要把之前的存货跌价准备期初余额2万元冲销到0为止，所以计提的 存货跌价准备是 -2万元
梦同学
某企业存货的账面余额为100万元已计提存货跌价准备10万元
彭老师
这道题是这样子的，会计上计提了存货跌价准备所以会计上认可的账面价值是90，然而税法上是不认可会计上计提的存货跌价准备，税法是还是按照历史成本计价确认的是100，这样会计与税法之间就形成了差异，税法上大于会计上的部分形成可抵扣暂时性差异，在计算当期应纳税所得额时要调增这部分的差异，也就是税前会计利润上要加回这部分存货跌价准备，将这部分可抵扣暂时性差异乘以适宜的所得税税率就形成递延所得税资产。另外给你再加几个公式方便理解
应纳税所得额=税前会计利润+本期调增差异-本期调减差异
当期应交所得税=应纳税所得额适用的所得税税率（25%）
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
递延所得税=递延所得税资产减少额+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额-递延所得税负债减少额。
应纳税所得额=税前会计利润+本期调增差异-本期调减差异
当期应交所得税=应纳税所得额适用的所得税税率（25%）
所得税费用=当期应交所得税+递延所得税
递延所得税=递延所得税资产减少额+递延所得税负债增加额-递延所得税资产增加额-递延所得税负债减少额。
热搜标签
- 其他人还搜
- 热点资讯
房产满1年的不是可以加计扣除10%吗？
老师
老师已回答
勤奋的学员： 你好! 税法教材428页原文表述如下：可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5 %
2021-06-23 19:30:20
阅读289
欢迎使用高顿问答平台
选择感兴趣的项目
找到您想看的问答
- 金融类
- ACCA
- 证券从业
- 银行从业
- 期货从业
- 税务师
- 资产评估师
- 基金从业
- 国内证书
- CPA
- 会计从业
- 初级会计职称
- 中级会计职称
- 中级经济师
- 初级经济师
- 其它
- 考研