Mon同学，你好，关于当期所得税费用计算时，为什么最后还要减去5？ 我的回答如下

勤奋的同学你好~

递延所得税负债本期发生额为5万，应纳税暂时性差异发生当期要调减，所以减去5。

老师这么解答，同学可以理解吗，继续加油哦

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Mon同学，你好，关于当期所得税费用计算时，为什么最后还要减去5？ 我的回答如下

第二十章所得税。

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Mon同学，你好，关于当期所得税费用计算时，为什么最后还要减去5？ 我的回答如下

因为递延所得税负债本年增加了25-20=5

所以要

借 所得税费用　 5

　 　 贷 递延所得税负债　 　5

导致所得税有一个借方为5的发生额，所以要减去5万元。

继续加油呀~

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Mon同学，你好，关于当期所得税费用计算时，为什么最后还要减去5？ 我的回答如下

答案要求的应交所得税，因为递延所得税负债增加了5，即这5万元在当期确认为所得税费用，但是形成以后期间的纳税义务，所以在计算所得税费用的基础上减去5，就得到当期应交所得税

所得税费用=当期应交所得税+递延所得税

即当期应交所得税=所得税费用-递延所得税=（210-10+20）*0.25-（25-20）

有问题欢迎继续提出来~

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Mon同学，你好，关于当期所得税费用计算时，为什么最后还要减去5？ 我的回答如下

210-10+20不是应纳税所得额，因为还有一部分与递延相关的，题目没告诉是什么情况导致的，所以无法调整。这部分没告诉的是暂时性差异。-10+20只是永久性差异

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