第一年个别报表利润低扣除未实现内部交易损益导致利润低吗？-高顿问答

紓同学

第一年个别报表利润低扣除未实现内部交易损益导致利润低吗？

我认为企业可以用这种办法在第一年把公允价值做到很高，虽然第一年个别报表利润低扣除未实现内部交易损益导致利润低，但是从第二年开始逐步实现内部交易损益，感觉可以操作报表

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来自紓同学的提问 2020-03-24 00:12:00 阅读352

陈老师 高顿研究院副院长

2020-03-24 00:12:00

免费提问

紓同学，你好，关于第一年个别报表利润低扣除未实现内部交易损益导致利润低吗？我的回答如下

可爱的、勤奋的、优秀的同学：
没用的，内部交易合报里要抵消的。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于损益,未实现内部交易损益相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

B同学

已知母，子公司各自的净利润，且存在未实现内部交易损益，求合并净利润是，需要扣除未实现内部交易损益吗

张老师

您好，是的，您的理解非常正确。

F同学

为什么在有所得税影响的情况下，合并报表中，第二年损益科目直接用未分配利润替代呢？未分配利润是净利润，损益科目进入未分配利润不得扣除所得税吗？还有就是合并报表中逆流交易，少数股东承担的未实现的内部交易损益，需要扣所得税吗？

张老师

您好，因为上年的损益类科目余额，全部结转入利润分配，也就是资产负债表的未分配利润了，所以在有所得税影响的情况下，合并报表中，第二年损益科目直接用未分配利润替代，未分配利润是净利润，损益科目进入未分配利润，是扣除所得税了，但是所得税是必须缴纳的，但这个内部交易金额实际应该缴纳的企业所得税，是没办法准确计算的，所以抵消时，就不考虑企业所得税的影响了。合并报表中逆流交易，少数股东承担的未实现的内部交易损益，不需要扣所得税，原因同上。

F同学

还有个问题也是例5-12中第一年调整后的净利润，是根据账面上净利润2000减去未实现的内部交易损益第二年是根据账面净利润加上已实现的内部交易损益来算（用账面净利润减去未实现的内部交易损益是不是结果应该是一样的可是算出来不一样）

沈老师

你好减去未实现内部交易损益第二年已经实现了你再减是什么意思？

F同学

第二年的实现了，不过我减去的是剩下的全部未实现的啊（不就等于加上第二年已实现的）

沈老师

你好不等于这是不相等的

F同学

你好我就是不太理解加上第二年实现的不就等于减去第二年未实现的吗

沈老师

你好第一年把未实现的都减去了所以第二年实现了就要加回来不能用你那种算法