永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？ -高顿问答

永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？

问题一：永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？问题二：研发支出费用化部分一般借记管理费用，影响利润表，税法允许加计扣除所以是永久性差异。那研发支出资本化部分，后续的摊销也是借记管理费用或制造费用，同样影响利润表，为什么资本化支出的差异反而是暂时性差异呢？

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来自 L同学的提问 2020-02-02 22:03:17 阅读1179

夏老师 高顿研究院副院长

2020-02-02 22:03:17

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Leona同学，你好，关于永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？我的回答如下

同学，新年好问题一，不对。暂时性差异是那样的，永久性差异的账面价值和计税基础是一样的。问题二，主要的原因是因为资本化的存在资产了，所以账面价值和计税基础有差异；而费用化的不存在资产，账面价值和计税基础都是0。祝学习愉快，身体健康

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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L同学：

问题一：账面价值和计税基础相同，那为什么还是永久性差异？这点实在不能理解。能不能举个资产的例子来理解一下？问题二：无形资产资本化的部分是暂时性差异、但是类比永久性差异处理，不确认递延所得税是吗？

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唐老师 高顿研究院副院长

2020-02-02 22:03:17

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Leona同学，你好，关于永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？我的回答如下

暂时性差异一般是本期多交税，下期少缴税，账面价值和计税基础不相同，才会本期多交税，未来才能转回。
二永久性差异未来不用转回，那么　账面价值和计税基础是相同的。
是的，无形资产资本化的部分不确认递延所得税是。

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L同学：

我理解的计税基础，就是税法认可的价值，那既然计税基础和账面价值一样又为什么会有永久性差异呢？

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唐老师 高顿研究院副院长

2020-02-02 22:03:17

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Leona同学，你好，关于永久性差异的定义是不是可以理解为账面价值与计税基础不同产生的差额？我的回答如下

以国债利息收入为例，国债利息收入比照为资产，该部分资产的计税基础=未来可税前列支的金额，未来税前列支的金额，税前列支的金额=账面价值，所以计税基础=账面价值。
一般永久性差异是不用从账面价值和计税基础角度分析的，是从会计上和税法上的处理来确认的，比如上面的国债利息收入，会计上确认了收益，而税法上不认可，所以存在永久性的差异。

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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