李同学
为什么20X4年和20X5年的递延所得税资产要拆分开来用不同的税率？
为什么20X3年、20X4年和20X5年的递延所得税资产都要拆分开来用不同的税率？
李姝瑶同学，你好，关于为什么20X4年和20X5年的递延所得税资产要拆分开来用不同的税率？ 我的回答如下
爱思考的同学，你好~，
递延所得税资产可以使得企业未来少交税，所以需要考虑使得哪年少交税，对应年份的税率是多少。
x3年会计上计提的折旧是2000，但是税法只让扣除1200,800的差异在x6年转回400，适用税率12.5%；x7年转回400，适用税率25%。
所以在x3年末递延所得税资产余额=400*12.5%+400*25%
x4年会计上计提的折旧是1600，但是税法只让扣除1200，截止到x4年，累积的差异是1200=800+400，在x6年转回400，x7年转回800.
所以在x4年年末递延所得税资产余额=400*12.5%+800*25%
希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！
以上是关于税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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