可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？-高顿问答

几同学

可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？

C选项为什么是对的？在企业合并中形成的可抵扣暂时性差异，按照税法规定可以用于抵减以后年度应纳所得额。而不是调整商誉。只是在日后购买12月内、购买日的情况存在的情况满足下的才确认递延所得税并调整商誉

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来自几同学的提问 2020-02-16 14:48:51 阅读448

林老师 高顿研究院副院长

2020-02-16 14:48:51

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几维白同学，你好，关于可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好~，
你说的和C不是一回事哦~
C选项的意思是：
合并日，资产或者负债存在公不等于账的情况时，确认递延。
假如产生递延资产，分录为
借：递延所得税资产
贷：资本公积（这个在27章合并报表学习）
商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，资本公积影响可辨认净资产，从而影响商誉。
你说的应该是下面这种情况：

希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

以上是关于额,应纳所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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几同学：

是说合并日账面=计税的，日后12月内，情况是购买日存在递延所得税冲减商誉；账面≠计税的，确认的递延所得税调整商誉。这样理解对吗，我基础差理解起来有点费力

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周老师 高顿研究院副院长

2020-02-16 14:48:51

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几维白同学，你好，关于可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？我的回答如下

认真的同学，新年好呀~
　　同学的理解是正确的，递延所得税资产也可以算是子公司的资产，题目中的意思是商誉=对价-所分的的净资产份额，相当于净资产份额变大了，所以商誉要减少
希望老师的解答能帮助你理解！
近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于额,应纳所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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