当期所得税=应纳所得额x税率，计算的就是应交税费-应交所得税的金额吗？

爱思考的同学你好~同学理解正确，根据“当期所得税＝应纳所得额x税率”计算的金额就是“应交税费－应交所得税”科目的金额。希望老师的解答能帮到你，继续加油~~

无形资产的确认不是产生于企业合并交易，既不用影响会计利润也不影响应纳所得额，为什么不影响会计利润也不

文秀同学，你好！无形资产加计175%入账是税收优惠政策。在尚未摊销时，无形资产计税基础＞账面价值，但尚未影响会计利润，也无需因此调整应纳税所得额，所以不确认该暂时性差异的所得税影响，后期摊销开始直接加计扣除即可。希望老师的解答能帮助到同学，如果还有疑惑欢迎追问哦~

小型微利企业所得税计算问题，如果应纳所得额小于10万怎么算啊？

爱学习的曼达同学，你好！2019-2021年对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。43万在100万以下按照：减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，实际就是按5%（20%*25%）的税率来征所得税，就是你说的43*0.25*0.2。小于10万元的也属于这个范围里也是这一政策，例：如果应纳税所得额是8万，那就是8*0.2*0.25。希望能帮助到你，祝学习愉快！

自行研发无形资产的研发费用加利计扣部分是永久性差异，加计摊销部分不是不影响应纳所得额吗？

爱思考的准注会同学你好，加计摊销部分也会影响应纳税所得额，因为会计上计提摊销借：管理费用　 　 　 　贷：累计摊销4000/10*6/12税法允许额外扣除75%，所以调减应纳税所得额4000/10*6/12*75%=150，但是不确认递延。有问题欢迎继续和老师沟通~

本题算应纳税所得额时劳特稿和预扣预交的劳特稿大于4000时算法一样？

你好同学，小于4000时，减800，稿酬也按照70%计算哈~

这道题第一问说的关于固定资产产生的差异额不是可抵扣的吗？

勤奋的同学，你好！会计折旧=600*2/10=120，税法折旧是600/10=60，所以站在税法角度，会计多折旧了60，所以是“+120-60”，做这类题，要站在税法角度看会计做的。祝同学逢考必过，加油~

可抵扣暂时性差异，按税法规定可用于抵减以后年度应纳所得额吗？

勤奋的同学，你好~，你说的和C不是一回事哦~C选项的意思是：合并日，资产或者负债存在公不等于账的情况时，确认递延。假如产生递延资产，分录为借：递延所得税资产贷：资本公积（这个在27章合并报表学习）商誉=合并成本-可辨认净资产公允价值份额，资本公积影响可辨认净资产，从而影响商誉。你说的应该是下面这种情况：希望老师的解答能帮助你理解务必注意防护，少出门、多学习哦～我们共克时艰，加油！！预祝同学和家人们都能健健康康！　

18年度利润总额为何要加20万？(2300-1400)是应纳所得额调减吗？

勤奋的、努力的、美丽的准注会宝宝你好：这个专利转让，统一一下，统统调应纳税所得额，不要动应纳税额。假如700的东西，500免税调减。200地方减半交，再调减100就可以了。希望以上解答能帮助到你，继续加油~早日拿下CPAヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

捐赠额不超过其应纳所得额30%部分可以扣除应纳税所得额不是（15000-4000）?

准注会你好呀，我们是要算出限额和4000去比较，所以就是拿没有扣除捐赠的全部所得乘以30%，算出限额后再比较。因为没比较之前，你也不知道究竟应该扣哪个金额。国庆快乐呀，继续加油ヾ(◍°∇°◍)ﾉﾞ

题中增值税的计算计算公式为什么答案没有减原值？

勤奋的同学你好呀，关于第一个问题，可以告诉老师做题有套路第几页么，老师没有找到你说的这个题目呢~第二个问题，印花税比较特别，就是按照合同价计算就可以了，合同价含税就用含税算，合同价不含税就用不含税算。祝你早日拿下CPA~