北同学

固定资产出售会计处理中应交税费要归集到固定资产清理科目吗?

固定资产出售会计处理中明明应交税费要归集到固定资产清理科目,为什么本题选项D不选择

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来自 北同学 的提问 2020-02-16 16:08:54 阅读1028

北天云一同学,你好,关于固定资产出售会计处理中应交税费要归集到固定资产清理科目吗? 我的回答如下

准注会宝宝你好,

这里面的应交税费并不是指增值税销项税额哈,而是其他的相关税费,比如说转让土地使用权与其地上建筑物及其附着物一并在固定资产核算的,转让时应缴纳土地增值税,借:固定资产清理 贷应交税费——应交土地增值税,如果仍有疑问,欢迎继续提出,加油哦~

以上是关于科目,固定资产清理科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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北同学:

但是陆斐老师筑基课讲的时候那个应交税费就是销项税额,你看她讲课举的例子,固定资产清理借方归集了固定资产账面价值10万,清理费用支出的1万,还有应交税费,贷方归集了出售该资产收入15万+税费,最终固定资产清理贷方余额4万,这个例子也说明了陆斐老师把借方和贷方的税费抵消了,同时下面那道例题,我已经标记出来,也是把销项税额归集到固定资产清理,现在不知道你说的对还是陆斐老师说的对!请指教

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北天云一同学,你好,关于固定资产出售会计处理中应交税费要归集到固定资产清理科目吗? 我的回答如下

这块老师翻看了一下教材,教材的表述也相对模糊,我们把同学所圈起来的分录与(2)的分录合并一下,此时就变成了

借:银行存款

 贷:固定资产清理

        应交税费-应交增值税(销项税额)

因此如果是入固定资产清理的话,就不会再把应交税费单独再写一个科目了,此时老师觉得是不入的,同时老师把教材的表述截上来了,最后一句说借记银行存款等科目,贷记固定资产清理、应交税费-应交增值税,特意单独写了一下,说明二者是并列的关系企业微信截图_15818579798763.png

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