负债的账面价值大于计税基础，不就应该是可抵扣暂时性差异吗？-高顿问答

负债的账面价值大于计税基础，不就应该是可抵扣暂时性差异吗？

老师你好，D选项我不理解。假如说企业的债务担保是100，那它的账面价值就是100；发生的支出不得税前列支，那就是说未来期间按照税法可予以税前扣除的金额是全额100，那么计税基础＝100-100＝0。负债的账面价值大于计税基础，不就应该是可抵扣暂时性差异吗？为什么解析说是非暂时性差异呢？谢谢～

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来自八同学的提问 2020-02-21 12:12:15 阅读747

夏老师 高顿研究院副院长

2020-02-21 12:12:15

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八九同学，你好，关于负债的账面价值大于计税基础，不就应该是可抵扣暂时性差异吗？我的回答如下

勤奋的同学，你好~，
D 是永久性差异，税法是从头到尾都不承认这个担保损失，所以不是暂时性的差异。永久性差异本身就不需要确认递延。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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八同学：

哦哦，我重新理解了一下，是不是如果说“按税法规定，xx支出不得税前列支”的话，就说明这个支出无论是在现在还是在未来都不可以被税前扣除，也就是说这个项目就会产生永久性差异，计税基础＝账面价值-0＝账面价值；而如果说“按税法规定，xx支出在实际发生时可以在税前列支”的话，就是暂时性差异，计税基础＝账面价值-该支出的金额(通常账面价值等于该支出金额，即计税基础通常为0)？谢谢～

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夏老师 高顿研究院副院长

2020-02-21 12:12:15

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八九同学，你好，关于负债的账面价值大于计税基础，不就应该是可抵扣暂时性差异吗？我的回答如下

　是不是如果说“按税法规定，xx支出不得税前列支”的话，就说明这个支出无论是在现在还是在未来都不可以被税前扣除，也就是说这个项目就会产生永久性差异？对的。其计税基础和账面价值是相等，但不一定是0.
而如果说“按税法规定，xx支出在实际发生时可以在税前列支”的话，就是暂时性差异？对的。这种情况计税基础和账面价值有差异，　负债的情况计税基础一般是0.

以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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