益西措同学，你好，关于应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？ 我的回答如下

准注会同学你好：
甲公司20×3年年初递延所得税负债余额为20万元，年末余额为25万元：确认5的递延所得税负债，那么应纳税暂时性差异=5/25%,

这部分差异现在不交税，以后才交税，所以需要从当期利润里扣掉。将应交所得税费用=(210-10+20)×25%-(25-20)拆分一下：[210-10+20-(25-20)/25%]×25%。

希望老师的解答能帮助你理解~特殊时期，同学务必注意防护，继续努力，祝同学早日拿下cpa~加油！！！

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

益西措同学，你好，关于应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？ 我的回答如下

不客气哈，同学懂了就好，继续加油哦，祝同学2020健健康康，一切顺利，早日成为一枚优秀的持证cpa儿~

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益西措同学，你好，关于应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？ 我的回答如下

是的同学，你的理解是正确的~

也就是本期的递延所得税负债减少了，那么就是本期要缴纳的税~本期应交所得税增加~

而原条件里，递延所得税负债年末比年初多了5，产生于固定资产账面价值与计税基础的差异所以是本期形成应纳税暂时性差异5/25%=20

为啥形成呢，比如本期1月1日购入固定资产入账价值100，会计上本期折旧10，按照税法要求本期折旧30，那是不是导致期末计税基础70小于账面价值90，形成应纳税暂时性差异20.那么当计算应纳税所得额的时候，还要因为折旧的问题，把会计利润调减20。这个就是应纳税暂时性差异~

预期使用寿命内的折旧总金额是不变的肯定是100，只是前期多记还是后期多记的问题~

应纳税暂时性差异就是导致当期少缴税后期多交税~

原则就是看差异会使得当期多交还是少交税，如果是要少交那就是调减~多交那就是调增了~

所得税确实是有难度的章节，也比较复杂，现在在一个网页上这个问题下也没办法解释的很详细~同学再理解一下看看~老师建议同学再听听老师的课程好好理解，老师课上讲的比较详细，同学好好理解看看呢，或者具体哪里还不清楚可以预约私教老师答疑专门来解决同学这块的问题~加油加油~

祝同学2020健健康康，一切顺利，早日成为一枚优秀的持证cpa儿~

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益西措同学，你好，关于应交所得税费用为什么要—（25—20）呢？ 我的回答如下

不客气哈，同学继续加油~相信自己~祝早日拿下cpa~

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