先生同学，你好，关于无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，

5700与3800之间的差额是一个余额的概念，而非是发生额的概念，因此在计算当期所得税的时候，不能直接调。

因为在计算当期所得税时，调的是发生额。

上面的固定资产的差异300，既是余额，又是发生额，因此期初的时候账面价值与计税基础无差异，期末时差异300，那么这300 就是发生额。

希望可以帮助到你。

以上是关于公式,应纳税所得额计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

先生同学，你好，关于无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？ 我的回答如下

同学用的那个公式算出来是当年的递延所得税余额，如果题目问我们发生额的话，我们要用当年余额-上一年的余额，同学可以按照自己的思路来算，不过要注意期初期末的金额

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