先同学
无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？
应纳税所得额等于会计总额加永久性差异加暂时性差异再乘以税率，递延所得税等于暂时性差异乘税率。那如果会计总额等于1000， 事项2，固定资产账面7200，计税基础7500，计税算应纳税所得额可以1000-（计税基础-账面价值），1000-300即可 事项3，无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800），而是1000-4000/10/2*50%
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先生同学，你好，关于无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
5700与3800之间的差额是一个余额的概念，而非是发生额的概念，因此在计算当期所得税的时候，不能直接调。
因为在计算当期所得税时，调的是发生额。
上面的固定资产的差异300，既是余额，又是发生额，因此期初的时候账面价值与计税基础无差异，期末时差异300，那么这300 就是发生额。
希望可以帮助到你。
以上是关于公式,应纳税所得额计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开先同学：
那固定资产变成2020年末 账面价值6400 计税基础是那我还是可以用会计利润7000，就得会计利润-（7000-6400） 我那个想法会计利润-（账面-公允），只适合期初情况？那这个思路试用所有的差异吗包括永久性和那三个特殊的
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先生同学，你好，关于无形资产账面3800，计税基础5700，为什么不能1000-（5700-3800）？ 我的回答如下
同学用的那个公式算出来是当年的递延所得税余额，如果题目问我们发生额的话，我们要用当年余额-上一年的余额，同学可以按照自己的思路来算，不过要注意期初期末的金额
以上是关于公式,应纳税所得额计算公式相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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