2017年账面价值1000，计税基础没有减值所以是1150吗？-高顿问答

l同学

2017年账面价值1000，计税基础没有减值所以是1150吗？

老师你好，事项5怎么分析呢？没有头绪

来自 l同学的提问 2020-03-27 16:44:00 阅读315

周老师 高顿研究院副院长

2020-03-27 16:44:00

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ll同学，你好，关于2017年账面价值1000，计税基础没有减值所以是1150吗？我的回答如下

认真的同学，你好~
　　2017年，账面价值1000，计税基础没有减值，所以是1150，
　　　 2018年，账面价值900，存货跌价准备150-120+160=190，计税基础1090，
　　　然后比较账面价值和计税基础。
希望老师的解答能帮到你！
近日由于疫情的严重性，同学务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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l同学：

账面价值1000计提了150的存货跌价准备，那么账面价值不就是850，计税基础是1000吗？我是这样理解的

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汪老师 高顿研究院副院长

2020-03-27 16:44:00

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ll同学，你好，关于2017年账面价值1000，计税基础没有减值所以是1150吗？我的回答如下

存货账面价值=账面余额-存货跌价准备，
所以可以得出，17年账面余额=1150，即成本=1150.

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！

预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

青同学

请问商誉的计税基础是账面价值吗？计提减值影响递延所得税资产吗

李老师

你好同学，商誉计税基础为0，计提减值会影响递延所得税的

青同学

这个需要区分应税合并和免税合并吗

李老师

是的同学，要分的。税法不认可免税合并产生的商誉，即商誉计税基础为0，商誉账面价值则形成应纳税暂时性差异，但会计上不确认递延所得税负债；应税合并时，税法确认商誉的计税基础等于其账面价值，初始确认时并不产生暂时性差异;但后续计量时，会计上可能计提减值，而税法可能进行摊销，由此可能产生暂时性差异，此时应确认递延所得税资产或递延所得税负债

紓同学

那个账面价值基础和记税基础，资产账面价值小于记税基础价值属于递延所得税资产，老师这个是不是不是看资产价值，而是账面价值意思就是利润多减了费用但税法呢觉得这个费用不可以减所以最终利润要加上这笔钱，是不是所有的意思都是围着利润加减去的，而不是因为什么会计账面价值小于记税基础账面价值意思，求解，问的有点语无伦次

吴老师

递延所得税资产你可以这样理解，就是在以后的未来期间企业可以在税前扣除，形成企业少交税款，对企业来说是未来的一项资产。比如计提资产减值准备。在企业计提当年不能在税前扣除，但在未来的期间企业实际发生坏账时可以在税前扣除。

紓同学

基础的我是理解了就是有些题目还是不懂

吴老师

这道题我也做对了，就是这解析那句话理解不了了账面价值与记税基础一致，这里账面价值的摊余成本应该不是这个数吧

紓同学

对持有至到期来说，摊余成本就是指账面价值。在本题来看两者是相等的。

吴老师

这道题的摊余成本怎么会是这个这道题摊余成本本身不是加赚减分吗肯定会减一个那个的

紓同学

期末摊余成本=期初摊余成本加本期计提利息—本期收回的利息和本金—本期计提的减值准备也就是1019.33+1019.33*0.05-本期收回利息和本金0-减值准备0=1070.30 因为是到期一次还本付息，中间不支付利息和本金。