A同学

甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样?

教材117页,有例2-25题目说甲企业将自己生产的产品用于自行建造生产车间。该批产品的成本150000元,计税价格为260000元。甲企业编制会计分录:借:在建工程 194200贷:库存商品150000 应交税费—增值税 44200 和这道题为啥不一样

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来自 A同学 的提问 2016-05-02 17:01:30 阅读377

AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

尊敬的学员,您好。领用自产产品发放给职工要视同销售!

以上是关于分录,会计分录相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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A同学:

我知道视同销售,可是课本上的这个例题为什么贷记库存商品是150000?

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AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

尊敬的学员,您好。是库存商品减少啊,按照成本啊。

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A同学:

不好意思,老师,领用自产产品和领用库存商品有什么不同吗?明明都是视同销售

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AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

你好。是一样的啊。都是按照成本。

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A同学:

但是这道题里面是按照市场价格60000

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AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

视同销售货物,是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有权的一般销售,但基于保障财政收入、防止避税以及保持经济链条的连续性和课税的连续性等考虑,税法仍将其视同销售货物的行为, 缴纳增值税。
单位或者个体工商户的下列行为,虽然没有取得销售收入,也视同销售货物,
依法应当缴纳增值税:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销;
(2) 销售代销货物(但手续费缴纳营业税) ;
(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其
他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4) 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;非增值税应税项目,
是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税
人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(5) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;

由于视同销售,不能以该产品的账面价值,应以市场销售价格为计税依据,谢谢


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A同学:

啊。崩溃了,我怎么感觉又绕回去了?因为视同销售所以计税依据是市场价格这里我也是明白的,但是这道选择题和教材上的题的差异在于选择题答案是:市场价格+市场价格*17%, 而教材上答案是: 成本+市场价格*17%, 但是又都是视同销售,答案又不一样,所以我糊涂了不知道到底是怎么做的了。

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AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

尊敬的学员,您好。所有的不一致一律按照教材为准。

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A同学:

好吧,谢谢老师,请原谅我的不停追问。真是不好意思了

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AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下

不客气,继续努力,加油。

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