A同学
教材117页,有例2-25题目说甲企业将自己生产的产品用于自行建造生产车间。该批产品的成本150000元,计税价格为260000元。甲企业编制会计分录:借:在建工程 194200贷:库存商品150000 应交税费—增值税 44200 和这道题为啥不一样
展开AnnieG同学,你好,关于甲企业编制会计分录和这道题为啥不一样? 我的回答如下
尊敬的学员,您好。领用自产产品发放给职工要视同销售!
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展开A同学:
我知道视同销售,可是课本上的这个例题为什么贷记库存商品是150000?
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尊敬的学员,您好。是库存商品减少啊,按照成本啊。
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展开A同学:
不好意思,老师,领用自产产品和领用库存商品有什么不同吗?明明都是视同销售
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你好。是一样的啊。都是按照成本。
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展开A同学:
但是这道题里面是按照市场价格60000
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视同销售货物,是指某些行为虽然不同于有偿转让货物所有权的一般销售,但基于保障财政收入、防止避税以及保持经济链条的连续性和课税的连续性等考虑,税法仍将其视同销售货物的行为, 缴纳增值税。
单位或者个体工商户的下列行为,虽然没有取得销售收入,也视同销售货物,
依法应当缴纳增值税:
(1)将货物交付其他单位或者个人代销;
(2) 销售代销货物(但手续费缴纳营业税) ;
(3) 设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送其
他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外;
(4) 将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;非增值税应税项目,
是指提供非增值税应税劳务、转让无形资产、销售不动产和不动产在建工程。纳税
人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(5) 将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;
由于视同销售,不能以该产品的账面价值,应以市场销售价格为计税依据,谢谢
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展开A同学:
啊。崩溃了,我怎么感觉又绕回去了?因为视同销售所以计税依据是市场价格这里我也是明白的,但是这道选择题和教材上的题的差异在于选择题答案是:市场价格+市场价格*17%, 而教材上答案是: 成本+市场价格*17%, 但是又都是视同销售,答案又不一样,所以我糊涂了不知道到底是怎么做的了。
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尊敬的学员,您好。所有的不一致一律按照教材为准。
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展开A同学:
好吧,谢谢老师,请原谅我的不停追问。真是不好意思了
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不客气,继续努力,加油。
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老师
老师已回答
认真努力的同学你好:在实务中也是需要基于谨慎性计提减值的,同学写的会计分录是正确的。希望以上的解答可以帮助到你,祝学习顺利,逢考必胜!
注会考试会计分录对了,数据计算错了是给一定分数的,不会不给分的,可以拿到一半分。注会会计题型及分值:单选题12小题,每题2分;多选题10小题,每题2分;综合题4题56分。注册会计师又称CPA(Certified Public Accountant),是指通过注册会计师执业资格考试并取得注册会计师证书在会计师事务所执业的人员。
在财产清查中有时会发生账实不符的情况,即盘盈或盘亏。盘盈是在财产清查时发现实存数大于账簿结存量或有物无账的现象。盘亏是在财产清查过程中发现实存数小于账簿结存量或有账无物的现象。两种情况都需编制分录进行会计处理。