一般纳税人销售其自行开发生产的软件，按16%税率征收增值税吗？-高顿问答

秋同学

一般纳税人销售其自行开发生产的软件，按16%税率征收增值税吗？

第10题

来自秋同学的提问 2020-03-31 20:49:00 阅读411

王老师 高顿研究院副院长

2020-03-31 20:49:00

免费提问

秋菌同学，你好，关于一般纳税人销售其自行开发生产的软件，按16%税率征收增值税吗？我的回答如下

勤奋努力的同学：
同学这道题考察的点是：增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按16% 税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3% 的部分实行即征即退政策，注意这个232000开具的是普通发票，也就是销项税的计算时要价税分离，销项税为232000/1.160.16=2000000.16=32000，进项税为900000.16+10000.1=14500，当期增值税为=17500，实际税负为17500/200000=8.75%，超过了3%，那么超过3%的部分要即征即退，那么实际要负担的增值税就是3%的部分，也就是6000~
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！

以上是关于税,一般纳税人相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开

原创声明：本问答内容由高顿学员及老师原创，任何个人和或机构在未经过同意的情况下，不得擅自转载或大段引用用于商业用途！部分内容由用户自主上传，未做人工编辑处理，也不承担相关法律责任，如果您发现有涉嫌版权的内容，欢迎提供相关证据并反馈至邮箱：fankui@gaodun.com ，工作人员会在4个工作日回复，一经查实，本站将立刻删除涉嫌侵权内容。

其他回答

红同学

企业（增值税一般纳税人）销售其自行开发生产的软件产品，按17%的法定税率征收增值税后，

周老师

1、应退税额的计算
　　①软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
　　即征即退税额=当期软件产品增值税应纳税额-当期软件产品销售额×3%
　　当期软件产品增值税应纳税额=当期软件产品销项税额-当期软件产品可抵扣进项税额
　　当期软件产品销项税额=当期软件产品销售额×17%
　　②嵌入式软件产品增值税即征即退税额的计算方法：
　　即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%
　　当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额
　　当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%
　　2、相关政策：
　　根据《财政部国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税〔2011〕100号）的规定，增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，按17%税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。满足下列条件的软件产品，经主管税务机关审核批准，可以享受本通知规定的增值税政策：1．取得省级软件产业主管部门认可的软件检测机构出具的检测证明材料；2．取得软件产业主管部门颁发的《软件产品登记证书》或著作权行政管理部门颁发的《计算机软件著作权登记证书》。

张同学

增值税一般纳税人销售其自行开发的软件产品，按17％税率征收增值税后，对其增值税实际税负超过3％的部分

严老师

和回扣一样，我是做服装的我们开的发票有多少是多少，你们的说是十七其实是十四个点

简同学

增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品，2010年前按17%的法定税率征收增值税，对税负超过3%的部

郑老师

错，这是针对于高新技术企业里的软件企业和集成电路的企业认定高新技术企业后，拥有的优惠