M同学
为何说因该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额？
老师你好，关于所得税，我理解，永久性差异，就比1.如说自行研发的无形资产，研究阶段费用加计75%扣除，会计上，无形资产按照开发阶段符合资本化的金额入账，计税基础还要加计75%，这个应该也是永久性差异啊，为什么做题还要说因为该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额，所以产生的可抵扣暂时性差异不影响所得税费用。 2.图中关于因减值产生的可抵扣暂时性差异，既然是暂时性差异，后期差异一定会转回的，就比如交易性金融资产因公允价值变动所产生的差异的转回，应该是在处置时候体现的。这个减值是什么时候转回的？也是处置的时候么？为什么？
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Mini miss同学，你好，关于为何说因该无形资产不产生于企业合并不影响年度利润和应纳所得税额？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，
所得税会计采用的是资产负债表债务法，这个其实就是资产负债表观的体现。
我们最看重的就是资产和负债的账面价值和计税基础，只有两者有差异，就会产生暂时性差异。但是对于第一个问题，确实税法的规定导致该暂时性差异一致存在下去，因此和永久性差异非常像。但是存在像无形资产的这种情况的情形可能还有，为了给这种情况制定一个标准，因此就规定不是企业合并产生的且不影响会计利润也不影响应纳税所得额的，即使有差异也不确认递延所得税。
第二个问题，转回的问题，我们需要牢牢把握住资产和负债的账面价值与计税基础，处置的时候账面价值和计税基础就变为0了，因此就意味着转回。
希望可以帮助到你。
以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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