有同学

可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税费用吗?

麻烦求解第二小问,没听懂解析。

来自 有同学 的提问 2020-04-01 23:22:00 阅读459

有梦想的小律师同学,你好,关于可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税费用吗? 我的回答如下

同学,你好!所得税税率适用转回时的税率,具体思路如下:

1、2013年,800有400是2016年转回12.5%,还有400是2017年转回的,适用税率是25%,所以递延所得税资产=400*12.5%+400*25%=150

 2、2014年有1200万,未来转回是2016年转回400,适用税率是12.5%,2017年转回800,适用税率是25%,所以递延所得税资产=400*12.5%+800*25%=250.

3、2015年有1200,未来转回于2014年相似,所以与2014年算法一致。

4、2016年有800,是2017年转回800,适用税率税率是25%,所以递延所得税资产=800*25%=200 .


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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有同学:

为什么是这些递延所得税计算是哪一年转回按哪一年的税率算呢?这些暂时性差异不是当年产生应该按照当年的税率计算吗?

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有梦想的小律师同学,你好,关于可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税费用吗? 我的回答如下

不是的,因为这个可抵扣暂时性差异是认为未来可以少交所得税,是影响未来的所得税的,所以要用未来转回时(也就是调整利润)时的税率。

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
D同学
不是说可抵扣暂时性差异可以减少应交所得税麽,为什么应纳税所得额要加上可抵扣暂时性差异形成的递延所得
汪老师
简单的说,可抵扣暂时性差异就是本期应交纳税款,以后可以抵减的,本期应纳税所得额要加上以后可抵扣暂时性差异形成的递延所得税,应纳税暂时性差异就是会计上计算的所得税费用按税法规定以后期间需要交税的,本期可以减少交税金额。内部开发未形成无形资产的,加计扣除部分按税法规定以后年度不需要调整,所以本期直接减少应交税费就可以了。
夏同学
老师,如何理解应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异?应纳税是不是现在少交了,未来期间要不交,可抵扣是现在多交了,未来可以抵扣?
唐老师
应纳税暂时性差异。比如资产的账面价值大于计税基础,两者之间的知差额会造成未来期间应纳税所得额和应缴道所得税的增加。在其产生当期,在符合确认条件的情况下,应确认相关的递延所得税负债。 可抵扣暂时性差异,比如资产账面价值小于资产计税依据 ,二者差额体现为递延所得税资产,以后从贷方转出,将使应纳税所得额减少。
肖同学
递延所得税资产,产生可抵扣暂时性差异,为什么本期应纳税,未来期间可抵扣,为什么会使本期所得税费用少交纳?
x老师
递延所得税资产,就是说当期所得税汇算时调减利润,故减少所得税费用,未来期间调增利润,故增加所得税费用。
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