自同学
企业当年企业所得税应纳税所得额是多少？
甲企业为境内居民企业，符合规定的上年未弥补的亏损为10万元，2017年经营业务如下： （1）取得销售收入800万元，与之相配比的销售成本为200万元；取得其他业务收入200万元，与之相配比的销售成本100万元。 （2）全年发生税金及附加30万元、管理费用20万元（其中含业务招待费5万元）、销售费用40万元（其中含广告费和业务宣传费共计20万元）。 （3）已计入成本费用中的实际发生的合理的工资薪金支出200万元（其中支付给残疾职工工资60万元）。 （4）全年发生财务费用18万元，其中含向非金融企业借款的利息支出10万元（借款金额200万元，借款年利率5%，借款期限一年），已知同期同类金融企业贷款年利率为6%。 （5）取得国债利息收入20万元。 （6）营业外支出15万元，其中含税收滞纳金10万元，通过公益性社会团体向某灾区捐赠5万元。 要求：根据以上资料，回答下列问题。4、该企业当年企业所得税应纳税所得额为（ ）万元。 A. 509 B. 519 C. 529 D. 539 请老师帮我解答一下这道题
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自信无悔同学，你好，关于企业当年企业所得税应纳税所得额是多少？ 我的回答如下
同学您好，
利润总额=800-200+200-100-30-20-40-18+20-15=597（万元）
597+2-60-20+10-10=519
发生额的60%=5×60%=3（万元）＜销售（营业）收入×5‰=（800+200）×5‰=5（万元），当年准予在企业所得税前扣除的业务招待费为3万元实际发生5万元，
纳税调增2支付给残疾职工工资的100%加计扣除，纳税调减60
取得国债利息收入20万元 免税 调减20
税收滞纳金10万元 调增10
不允许扣除上年未弥补的亏损为10万元 今年可以扣除，调减
以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开自同学：
发生的销售费用有20万是可以抵扣的广宣费，这个为啥没有调增？
展开企业所得税的应纳税额的计算
企业所得税的应纳税额，是指企业的应纳税所得额乘以适用税率，减除按照《企业所得税法》关于税收优惠的规定减免和抵免的税额后的余额。
企业所得税的应纳税额的计算公式为：
应纳税额=应纳税所得额×适用税率－减免税额－抵免税额。
所称减免税额和抵免税额，是指依照企业所得税法和国务院的税收优惠规定减征、免征和抵免的应纳税额。
企业抵免境外所得税额后实际应纳所得税额的计算公式为：
企业实际应纳所得税＝企业境内外所得应纳税总额-企业所得税减免、抵免优惠税额-境外所得税抵免额。
应纳税所得额的计算公式
税法实施细则分别按制造业、商业、服务业和其他行业，列举了计算应纳税所得额的具体计算公式。
（一）制造业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于制造业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=产品销售利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
产品销售利润=产品销售净额-产品销售成本-产品销售税金-（销售费用+管理费用+财务费用）
产品销售净额=产品销售总额-（销货退回+销货折让）
产品销售成本=本期产品成本+期初产品盘存-期末产品盘存
本期产品成本=本期生产成本+期初半成品、在产品盘存-期末半成品、在产品盘存
本期生产成本=本期生产耗用的直接材料+直接工资+制造费用
（二）商业
外商投资企业和外国企业在中国境内设立的机构、场所属于商业企业的，其应纳税所得额可以按下列计算公式计算：
应纳税所得额=销货利润+其他业务利润+营业外收入-营业外支出
销货利润=销货净额-销货成本-销货税金 -（销货费用+管理费用+财务费用）
销货净额=销货总额-（销货退回+销货折让）
销货成本=期初商品盘存+[本期进货-（进货退出+进货折让）+进货费用]-期末商品盘存
2、用于新产品、新技术、新工艺的研究开发费用，未形成资产的部分，准予加计扣除50%，应调减应纳税所得额=300 ×50%=150万元
3、购置并使用用于环境保护专用设备的专用设备，其投资额的10%准予抵减当期应纳所得税额，因此准予抵减额为1000×10%=100万元
4、受赠设备应确认当期收入=80万元，应调增应纳税所得额80万元
5、广告宣传费扣除限额=2000×15%=300万元，企业实际列支200万元未超过限额，无需调整
6、应纳税所得额=500+150-150+80=580万元
7、应纳所得税额=580×25%-100=45万元
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S老师
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