百同学
40%的待抵扣进项税额需不需要进项税额转出？
老师有个问题，帮忙给解答一下，谢谢 外购商品或者领用本企业的原材料、自产产品用于建造不动产的，之前多抵扣的40%的进项税额应该是在第二年再进行抵扣，那么在这期间，40%的待抵扣进项税额需不需要进项税额转出？（借 应交税费-待抵扣进项税额 贷 应交税费-应交增值税（进项税额转出））第二年能抵扣的时候（借 应交税费-应交增值税（进项税额） 贷 应交税费-待抵扣进项税额），还是待抵扣的税费就放在待抵扣税费里，第二年直接做抵扣就行了。都是用于不动产，书上有的做了转出，第二年再进行抵扣，有的就没有，请老师帮忙解答下，辛苦了，谢谢
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来自 百同学 的提问
2018-08-15 17:35:30 阅读519
百功同学，你好，关于40%的待抵扣进项税额需不需要进项税额转出？ 我的回答如下
实际操作中是不需要做进项税转出的
以上是关于税,进项税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
T同学
老师，想请教一下，比如有设待认证进项税和待抵扣进项税额，需不需要把待认证进项税额转到待抵扣进项税额呢
A老师
你好
待认证进项税额是发票入账了没有认证
待抵扣进项税额是辅导期纳税人当月认证发票次月抵扣通过这个科目核算
所以是不需要把待认证进项税额转到待抵扣进项税额核算的
T同学
数额部分根据申报表上的结转呢
A老师
你好，你是需要结转什么呢？
是进项税额，销项税额吗？
T同学
那进项税额已认证时直接从待认证抵扣进项税额转到进项税额吗，是进项税额，
A老师
你好，是的，账务处理是
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
T同学
是已认证的时候
A老师
你好，认证的时候账务处理是
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待认证进项税额）
D同学
老师领用原材料用于不动产建造时，待抵扣进项税额40%需要进项税额转出，已经确认的60%进项税额为什么不转出呢
左老师
60%是可以领用时抵扣的，不用转出的
D同学
已经用于建造固定资产就不能抵扣进项税了，不管是当时抵扣的60%,还是以后代抵扣的40%
左老师
现在全面营改增，用于固定资产是可以抵扣的
井同学
为什么固定资产进项税额剩余40%要从“进项税额转出”科目贷方转去待抵扣进项税额，不是从“进项税额”科目贷方转过去？
郭老师
之前全额抵扣了，抵扣了就要转出来，然后记待抵扣
丹同学
本月增值税有进项税额和待抵扣进项税额，那结转进项税额上要怎么做分录呢待抵扣进项税额需体现在上面吗
刘老师
进项税额的分录不需要结转的吧。下个月如果需要抵扣的话，就把待抵扣进项税额转到进项税额下就可以了。
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