1513同学，你好，关于C选项账面价值是减值后的金额，计税基础是减值前的金额吗？ 我的回答如下
准注会宝宝你好，
C选项，商誉减值，账面价值是减值后的金额，计税基础是减值前的金额，有暂时性差异确认递延~D选项，因为税法规定了债务担保不能税前列支，说明税法不承认债务担保形成的费用项目。会计做费用处理，税法不认可，产生永久性差异。如果题目条件改为税法规定债务担保发生时才允许税前列支，说明税法目前不允许扣除，但以后如果真的发生了就可以扣除，这种情况就是会计税法暂时的观点不同，是暂时性差异。希望以上回复能帮助你理解，如有疑问，我们继续沟通，加油~
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
莫同学
选项D，负债的计税基础应该是账面原值减去未来可抵扣金额吧，题目上写的是账面价值减去可抵扣金额？？感觉不是很正确。
曹老师
是的，同学，你对负债计税基础的理解正确。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。没有看到题目，请把题目发来看看
莫同学
我发了两个图片，能看到吗老师？题库里写的是用账面价值减，讲义写的是用账面原值减。
曹老师
讲义上的表述并不是基本概念，同学。负债计税基础的基本概念是指负债的账面价值(因为负债没有抵减科目，一般等于原值)减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵税。其计算公式为：负债计税基础=负债的账面价值－将来负债在兑付时允许扣税的金额。
莫同学
从基本概念来看D选项是正确的
義同学
选项B账面价值不应该是已经扣除减值准备的金额吗
冯老师
您好，期末计提减值准备的时候，这个账面价值已扣除的减值准备是之前计提，现在计提的话，就要比较现在可变现净值和账面价值了，您再理解下。
義同学
这个账面价值和这次计提的无关是吧
冯老师
您好，您的理解是正确是，是本次计提前的账面价值。
B同学
计价基础本来就是税前可扣除的，为什么还等于账面价值减去未来税前可抵扣金额呢
丁老师
是应纳税暂时性差异等于资产账面价值减去计税基础，即账面价值减去未来税前可抵扣金额。
递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
递延所得税负债余额=应纳税暂时性差异适用企业所得税税率
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。
也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
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