Justin楠同学，你好，关于年末未分配利润这笔分录及内容不明白为什么抵消？ 我的回答如下

认真的同学，你好，

1.将母公司对子公司的投资收益予以抵消 借：投资收益 少数股东损益 年初未分配利润 贷：提取盈余公积 向股东分配利润 年末未分配利润 这笔分录及内容不明白为什么抵消？怎么就重复了呢？

答：①这里主要为了消除内部交易对母公司和子公司的个别财务报表有关项目的影响与合并财务报表相关项目的影响之间所存在的差异。

②在实现利润时，子公司在个别报表上确认了利润分配，也相应的计提了盈余公积，应付股利，并形成未分配利润年末。
母公司所做的是在母公司的账上也会确认对子公司的投资收益，并将这部分投资收益与自己公司利润合并，一起再进行提取盈余公积等，同时形成未分配利润。
但是从集团的角度来看，对同一笔投资收益，母子公司都进行了处理，那就相当于重复一次，母公司认为子公司的那次处理在集团角度是多余的，所以在编合并报表时要予抵消。

③所有者权益变动期初未分配+本期增加-提取盈余-本期分配=期末未分配利润。

④因此，母公司的投资收益与子公司利润分配的抵销
借：投资收益【子公司调整后的净利润×母公司持股比例】
　 　少数股东损益【子公司调整后的净利润×少数股东持股比例】
　 　未分配利润—年初 【子公司】
贷：提取盈余公积 【子公司本期计提的金额】
　 　对所有者（或股东）的分配 【子公司本期分配的股利】
　 　未分配利润——年末 【从长期股权投资和所有者权益抵销分录抄过来的金额】

2.X9年8月1日合并日 陆老师讲“编制合并现金流量表时点数把子公司净利润合了一遍又确认母公司对子公司投资收益” 但我分析是借：长投 贷：投资收益 这笔分录确认是X9年8月1日合并后到12月31日期间发生的，而合并现金流量表是X9年8月1日到期初1月1日期间实现净利润的归属于A公司最终控制方不重复啊？两段期间的怎么能抵消呢？

答：①在同一控制下企业合并增加的子公司，在编制合并现金流量表时，应将该子公司合并当期期初至报告期末的现金流量纳入合并现金流量表。 同学说的是不是这部分的抵消呢？

②编制合并现金流量表时需要进行抵销处理的项目，主要有：

（1）母公司与子公司、子公司相互之间当期以现金投资或 收购股权增加的投资所产生的现金流量；

（2）母公司与子公司、子公司相互之间当期取得投资收益收到的现金与分配股利、利润或偿付利息支付的现金；

（3）母公司与子公司、子公司相互之间以现金结算债权与债务所产生的现金流量；

（4）母公司与子公司、子公司相互之间当期销售商品所产生的现金流量；

（5）母公司与子公司、子公司相互之间处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额与购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金等。

希望有助于你理解，有其他疑问随时沟通，学习加油哦~

以上是关于利润,未分配利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Justin楠同学，你好，关于年末未分配利润这笔分录及内容不明白为什么抵消？ 我的回答如下

[quote]

同学所说的是不是把母公司对子公司长期股权投资的成本法调整到权益法的过程中做了一笔分录：

1.借：长期股权投资

贷：投资收益

1. 被投资单位有关资产、负债的公允价值与其航面价值不同的，应以投资时被投资单位有关资产、负债的公允价值为基础计算确定净利润，从而需要对被投资单位账面净利润进行调整。

还有母公司对子公司投资收益的抵消分录：

2.借：投资收益

少数股东损益

年初未分配利润

贷：提取盈余公积

向股东分配利润

年末未分配利润

2.前面第一笔分录中，将母公司对子公司的长期股权投资从成本法转为权益法的同时，确认了母公司对子公司的投资收益。这种投资收益属于内部损益不能对外公开，因此需要抵销~

同学有其他疑问，请及时再沟通~~

同学可以把让同学引起疑惑的两个重复的抵消分录列一下吗（包括抵销期间）？抱歉老师读了追问三四遍，没能明确定位同学的疑问点，为了避免回复误导同学，还请同学再补充些信息哦~

以上是关于利润,未分配利润相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

Justin楠同学，你好，关于年末未分配利润这笔分录及内容不明白为什么抵消？ 我的回答如下

同学，我在另一个地方给同学回复了。同学可以先看看

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