本题A不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异和递延所得税负债吗？-高顿问答

吴同学

本题A不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异和递延所得税负债吗？

A选项的理解不是应该为：预计负责账面价值等于预提的保修费用，计税基础要全都扣除为0，这样不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异，同时确认递延所得税负债么？

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来自吴同学的提问 2019-03-30 22:21:50 阅读341

张老师 高顿研究院副院长

2019-03-30 22:21:50

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吴涛同学，你好，关于本题A不是账面价值大于计税基础，同时确认应纳税暂时性差异和递延所得税负债吗？我的回答如下

尊敬的学员，您好。选项A产生的是可抵扣暂时性差异，税法上只有在负债确认时（成为现时义务　很可能给企业带来现金流出）才承认　所以税法不承认该预计负债　账面大于记税基础（是0）　是可抵扣暂时性差异

以上是关于税,应税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

赵同学

存货账面价值400，内部销售600，为何要确认递延所得税资产？账面400，计税基础600，不是应纳税暂时性差异吗，不应该是递延所得税负债吗

张老师

资产的账面价值小于计税基础，形成的纳税差异，要确认为递延所得税资产。

j同学

应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗

老师

根据企业会计准则体系（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。

因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。

另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。

汤同学

应收账款的账面价值大于计税基础时确认递延所得税负债吗

熊老师

根据企复业会计准则体系制（2006）的有关规定，资产的账面价值大于其计税基础或者负债的账面价值小于其计税基础的，产生应纳税暂时性差异；资产的账面价值小于其计税基础或者负债的账面价值大于其计税基础的，产生可抵扣暂时性差异。

因此，题中，由于会计上的坏账计提比率小于税务处理上使用的0.5%计提比率，从而造成了应收账款的账面价值大于其计税基础，产生应纳税暂时性差异，应当确认递延所得税负债。

另外，需要注意的是上述“税务处理上使用的0.5%计提比率”字样，如果题中在计算应纳税所得额时，没有对坏账计提数额进行纳税调整的话，那么，题中应收账款的账面价值与其计税基础之间将不存在差异，也就不产生暂时性差异了。