能否举个例题解释一下红线处的账务处理？-高顿问答

吉同学

能否举个例题解释一下红线处的账务处理？

划红线的不理解，麻烦举个例题

来自吉同学的提问 2019-06-07 11:27:14 阅读314

赵老师 高顿研究院副院长

2019-06-07 11:27:14

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吉祥同学，你好，关于能否举个例题解释一下红线处的账务处理？我的回答如下

其实这个问题与会计的持续经营假设类似，作为一家企业来说，并不是这个月正常经营，下个月就破产，很多的账务处理本期没有处理，下期可继续处理。还是举一个例子来说明吧

如果你知道会计年度或纳税年度的话，这个问题应该不难理解。会计年度、纳税年度都是从1月1日至12月31日，无论是从会计准则角度还是从税法角度，都是按年度来进行清算，虽然“从当期进项税额中扣减,但是已经申报了之后次月发生的”，你完全可以将一个纳税年度视同一个纳税期，比如说8月份购进货物360000元，全部抵扣了进项税额61200，并进行了纳税申报，但9月份有部分购进货物用于职工福利，那么这部分购进货物的进项税额应该作进项税额转出，假设9月份全部购进货物的进项税额是50000元，如果没有其他不得抵扣项目，50000能全部抵扣，现在由于9月份发生了进项税额转出17000元，那么9月份只能抵扣进项税额50000-17000=33000元。也就是说8月份购进货物用于职工福利的这部分进项税虽然在8月份已经抵扣，但在9月份转出来了。

以上是关于账务,账务处理相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答

温同学

画红线的部分麻烦解释一下。第一处红线的6300是怎么来的，第二处红线的等式怎么理解

周老师

由于持股比例上升为60%，由权益法改为成本法，应按净资产的账面价值核定长期股权投资，21000*30%=6300（万元）

温同学

收到，谢谢。第二处画红线的地方还是不太理解。为什么+7000-2000-5000

周老师

实施控制后对内部的所以者权益进行抵消后的结果

温同学

周老师

5000本身就是7000-2000得来的，为什么最后还减一次2000

温同学

第一个分录，因为固定资产还抵消了一个2000

坏同学

能否将洗煤厂帐务处理流程举例讲解一下，，谢谢了

吴老师

洗煤厂属于工业加工企业，会计核算可以参照工业企业会计核算的相关规定办理。2007年新的会计准则实施以后，企业都统一执行新的会计准则，你可以看看该准则的有关核算方法和会计科目的设置，结合单位的实际情况进行核算和管理。建议你学习工业加工企业的实操，相信对你大有帮助。

李同学

老师你好，标红线能否解释一下

E老师

33.5*25%=8.375是我国境内生产经营应交的所得税额，50万元是国外扣除在国外交的企业所得税后分回来的投资收益，国外税率为20%，我们要换算为没有扣除国外所得税的金额计入我国应纳税所得额，50/(1-20%)=62.5，再按我国的税率计算应交企业所得税，62.5*25%=15.625，因为在国外已经交了62.5*20%=12.5的所得税额，再在我国补交15.625-12.5=3.125的企业所得税额，2018年应交的企业所得税=8.375+3.125=11.5万元