G同学
乙是按照100万提折旧，账面价值< 计税基础理解对吗？
老师：您好~~ 关于合并报表有几个问题想请教一下：1、关于应收帐款（有坏帐准备）的内部抵销引入所得税后， 分录：借：所得税费用 贷：递延所得税资产 ；这个分录我可以理解导入合报正好反向相冲（个报层面计提坏帐时：借：递延所得税资产 贷：所得税费用）； 因为，不管是合报还是个报，税务局都不承认减值，所以可以用个报所得税导入；但是，固定资产内部交易抵销时，引入所得税却不是个报的相反分录？比如甲是母公司卖个商品给乙公司，乙作为固定资产，售价150万，成本100万，预计寿命5年；乙在个报上提折旧后的帐面价值（150-150/5=120）=计税基础（150-150/5=120），无暂时性差异；所以只能在合报层面比较产生暂时性差异，乙是按照100万提折旧，帐面价值（100-100/5=80）< 计税基础（150-150/5=120），老师，我这样理解对吗？谢谢~~~~
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Golden_重庆分校刘艺老师同学，你好，关于乙是按照100万提折旧，账面价值< 计税基础理解对吗？ 我的回答如下
可以这样理解，加油哦！~
以上是关于账,账面价值相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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