清同学
2014年当时并未确定实际的赔偿金额，计提的企业所得税为什么冲回呢？
这里实在不明白为什么冲回呢，2014年当时并未确定实际的赔偿金额，当时计提的企业所得税也是按600万的数计提的啊
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清芬同学，你好，关于2014年当时并未确定实际的赔偿金额，计提的企业所得税为什么冲回呢？ 我的回答如下
尊敬的学员，您好
假设企业2014的未扣除营业外支出前利润总额就是800万，前期计提了600万的营业外支出，并确认了600万的预计负债，无其他费用发生；所得税费用应该是200*25%=50万，确认递延所得税资产600*25%=150，应交所得税800*25%=200
借：所得税费用 50
递延所得税资产 150
贷：应交税费-应交所得税 200
2015实际赔偿金额是800万，说明2014年扣除营业外支出的利润应该是0，对应的所得税金额应该是0
首先调整递延所得税资产
借：以前年度损益调整-所得税费用 150
贷：递延所得税资产 150
这样所得税费用的借方科目发生额就是50+150=200,而实际所得税费用金额应该是0，所以就要冲销200
借：应交税费-应交所得税 200
贷：以前年度损益调整-所得税费用 200
以上是关于所得税,企业所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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