忆同学
递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？
老师好，想问下这个分录，如果是补提存货跌价准备，那递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？
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忆天同学，你好，关于递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？ 我的回答如下
第一笔分录是补提上年未计提的存货跌价准备
后面的分录是补记该计提对应的所得税调整
因所得税是不允许计提损失在所得税前扣除的，所以产生了计税损失入账的时间差，这个差异暂时用递延所得税资产科目归集
当以后发生实际损失时再予以转到应交所得税科目里备抵。
也就是说，你增加了去年的费用，这笔费用可以用来抵扣所得税，所以在本年少交所得税，用应交所得税科目
现在税法不允许你计提的损失抵扣所得税，那么你就不能计入减少应交所得税，这种计提损失造成的所得税调整就暂时放在递延所得税资产科目里汇集，至实际发生损失时，按税法可以所得税前扣除了，到时再转入应交税费-所得税科目里
以上是关于贷,贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开忆同学：
老师，我的意思是，如果这比分录是在上年，计提的时候，应该是借：所得税费用 借：递延所得税资产 贷：应交税费-应交所得税 所得税费用与递延所得税资产应该是在同方向，现在调整上年补提的时候，怎么所得税费用发生在贷方了呢？
展开忆天同学，你好，关于递延所得税资产也是补提的，为什么以前年度损益-所得税费用是在贷方啊？ 我的回答如下
这个不是每年都是方向一定的，要看具体的业务的。这里不涉及所得税费用哦
以上是关于贷,贷方相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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