做同学
为什么在长江对甲的顺流交易中要考虑递延所得税23.7吗？
长江公司对甲公司属于非同一控制下的企业合并，且为应税合并，账面=计税基础，不存在递延所得税，故在合并时甲净资产公允大于账面200时，未确认递延所得税。那为什么在长江对甲的顺流交易中要考虑递延所得税23.7呢，请老师解答下，谢
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做最好的自己同学，你好，关于为什么在长江对甲的顺流交易中要考虑递延所得税23.7吗？ 我的回答如下
这里的递延所得税资产是由于固定资产的折旧产生的，对于固定资产来说，计税基础等于其购入时的初始入账成本，由于产生了折旧，所以账面价值会发生变动，因此要确认递延所得税资产，由于这部分的影响是因为内部交易产生的，所以确认的递延所得税资产用未实现内部交易损益直接计算就可以~（100-5）是未实现的内部交易损益，因为固定资产是通过折旧来实现利润的，所以未实现的部分要减掉已经计提的折旧~用95×25%=23.75就是应该确认的递延所得税资产的金额了~您可以再理解一下~
以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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老师，我是否可以理解为非同一控制下的应税合并，仅合并日当天被合并方公不等于账，或者合并日当天的内部交易，不确认递延所得税，合并日后的其他时间的内部交易如果产生账面价值不等于税基础，就要确认递延所得税。 另外，有的老师将控股不区分应税合并还是免税合并，对合并日当天和合并后如果产生计税基础不等于账面价值，确认递延所得税不？ 谢谢老师的帮助
展开做最好的自己同学，你好，关于为什么在长江对甲的顺流交易中要考虑递延所得税23.7吗？ 我的回答如下
吸收合并，如果是 应税合并下，资产或负债的计税基础就是公允价值，而取得资产或负债的入帐价值也是其公允价值，对于二者不产生差异，初始确认不须确认递延所得税。以后存在差异确认递延所得税 。
吸收合并，免税合并下资产或负债的计税基础就是原账面价值，而取得资产或负债的入帐价值是其公允价值，对于二者的差异，要确认递延所得税，公允价值大于账面价值的差额确认递延所得税负债，小于的确认递延所得税资产。
上面的内容您了解一下即可。
控股合并，因为母子公司的法人资格还都存在，所以 不区分应税合并和免税合并，只要账面价值和公允价值不同，合并报表就确认递延所得税。
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