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其他回答
差同学
合并报表递延所得税资产的列示金额应该考虑抵消的递延所得税资产吗
严老师
你好，同学。
需要考虑的。
差同学
华东公司是华南公司的一母公司。2x14年华南公司从华东公司购进A商品400件，购买价格为每件2万元。华东公司A商品每件成本为1.5万元，未计提存货跌价准备。2x14年华南公司对外销售A商品300件，每件销售价格为2.4万元;年末结存A商品100件。2x14年12月31日，A商品每件可变现净值为1.8万元;华南公司对A商品计提存货跌价准备20万元。甲、华南公司适用的所得税税率均为25%。预计在未来期间不会发生变化;顶计未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。税法规定，企业的存货以历史成本作为计税基础。不考虑增值税等其他因素，华东公司2x14年合并资产负债表中递延所得税资产应列示的金
严老师
那为什么这道题是12.5
不是12.5-5
差同学
子公司存货减值 需要抵消减值确认的递延所得税资产5
严老师
什么意思。
合资报表中应该有的金额就是
（1.5-1.8）*100*25%
差同学
对啊 老师算的金额是7.5 就是用12.5-5 但答案选的是12.5
严老师
不应该的
你合并报表里面认可的金额就是 1.5*100
但是你个别报表里面的金额为 1.8*100
那么合并报表里面的差异就是 0.3*100*25%
姜同学
可税前抵扣的经营亏损期初的递延所得税资产，再算本期的递延所得税资产时要考虑也考虑这个可抵扣的亏损递延资产对？
陈老师
如果算本期的递延所得税资产的累计金额，是要考虑没有抵扣完的亏损对应的递延所得税资产，但是如果只是算本期递延所得税资产确认的金额，不考虑期初亏损的递延所得税的。
茜同学
预缴所得税的时候也要考虑递延所得税资产和递延所得税资产负债？
吴老师
不需要，平常计提借：所得税费用 贷：应交税费-应交企业所得税
预缴主要是针对所得税的交纳方式而言，及所得税是先预缴，年度终了汇算清缴的
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企业缴纳的增值税可以在缴纳企业所得税时税前扣除吗？
S老师
老师已回答
勤奋的同学，你好！ 缴纳的增值税不可以在企业所得税税前扣除哈。欢迎有问题随时交流～
2021-06-23 21:47:27
阅读1308
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2023-06-13 09:06:04
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