幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

爱思考的同学你好，
①可转债负债成分按什么进行折价得到公允价

按照市场上类似、不附带转股权的债券市场利率折现。

②这里的2亿*0.6799+2亿*6%*3.8897的2亿是发行价还是面值价？

2亿是面值（此处比较特殊，按面值发行）

2、题目可转债按面值发行，是平价发行吧，但是负债成分为什么是折价？

因为附带转股权，发行价格需要在负债成分和权益成分之间去分摊，所以单独看负债成本是折价。

3、银行存款的2亿是发行价还是面值？

银行存款是发行方实实在在拿到手的钱，所以是发行价格。

4老师你能给我理下这个2亿在不同的地方不同的含义吗？

涉及到未来现金流的，未来每期的利息（票面金额*票面利率）和到期的面值收回，都是用票面口径。

发行价格才是企业实实在在拿到手的钱。

5、题目的前两行不是很明白，发行价，面值，摊余成本这些问题？

发行价就是投资者购买债券需要支付的钱

面值是债券上已经印好的金额

期初摊余成本是负债成本的公允价值-分摊的手续费

希望老师的解答能够帮助你理解，加油~

以上是关于成本,摊余成本相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

负债成分的公允价值=未来现金流量现值

未来现金流量即每期期末的利息（票面金额*票面利率）和到期的面值。

折现率采用的是市场上类似、不附带转股权的债券市场利率

只要现金流和折现率确定，就可以计算出负债成分的公允价值。与平价溢价还是折价发行没有关系。

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幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

冲减的是已经计提没有支付的利息。因为付息日是1月5日，也就是说x1年产生的利息在转股日x2年1月1日还没有实际支付，后续也不会付，干脆直接冲掉。

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幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

1.如果这个持有人等到第三年1.1日进行转股的话，前两年按债券处理，即借财务费用利息调整贷应付利息分两年做两笔，每年需要借应付利息贷银行存款吗？

需要的。在次年1月5日实际支付时　借应付利息贷银行存款

2、导致债券的账面价值即摊余成本会上升（从起初摊余成本到面值上升的趋势），到第三年1.1日进行转股也是冲销一年即第三年的利息对吗？

是的，因为前面的利息已经结清了，只有一年的利息没有支付。

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幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

转股以后，不再是债券了，03年就没有利息了，只要考虑没有支付的02年的利息。

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幻雪同学，你好，关于发行价，面值，摊余成本怎么理解？ 我的回答如下

理解完全正确，说明同学这部分的内容已经掌握了。有问题我们再沟通~

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