刘同学

计算当期所得税费用为什么先扣除递延后续又加回来?

这题,计算当期所得税费用先扣除了5的递延的影响,然后在计算所得税费用的时候又把它加回来。这一过程能不能这么理解:就是递延所得税资产/负债的增减,将会影响当期所得税,但是不影响总的所得税费用。所得税费用仅仅收到永久性差异、以及3个不确认递延所得税的差异的影响(权益法长期持有、免税合并的商誉、内部研发)。 那么是不是这题其实可以根本不看那25-20的递延所得税负债,直接算?

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来自 刘同学 的提问 2020-04-09 16:16:00 阅读733

刘慧敏同学,你好,关于计算当期所得税费用为什么先扣除递延后续又加回来? 我的回答如下

爱思考的同学你好,

递延所得税资产/负债的增减,将会影响当期所得税,但是不影响总的所得税费用。所得税费用仅仅收到永久性差异、以及3个不确认递延所得税的差异的影响(权益法长期持有、免税合并的商誉、内部研发)

你总结的很棒。如果计算所得税费用,比较简便的是(会计利润±永久性差异(包括三个特殊))*税率。


有问题欢迎继续沟通,加油~


以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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