@왕의 미모同学，你好，关于怎么理解应纳税额暂时性差异余额公式？ 我的回答如下

勤奋的同学你好：

1、计税基础因为小于500可以一次性扣除所以为0 ？所以产生了432的差异？　对。设备账面价值=432，计税基础=0（税法允许一次性扣除），产生应纳税暂时性差异432

2、2017年末合并资产负债表中商誉的列报为什么是3500-800*55%，什么意思？　

当没确认无形资产时，商誉=支付对价-原可辨认净资产公允部分*55%=3500

现在应当确认无形资产作为可辨认净资产的一部分，新算的商誉=支付对价-（可辨认净资产公允部分+800）*55%=3500-800*55%

3、2017年末应纳税暂时性差异余额计算中，应乙公司债券收回转回150怎么来的？

持有乙公司债券分为两部分：2000债权投资，账面=计税基础，无暂时性差异；3000其他债券投资，账面=公允价值=3150，计税基础=原账面=3000，当它公允价值上升时，出现了应纳税暂时性差异，当债券被收回，其他债券投资已经被出售，所以原来出现的应纳税暂时性差异就被转回了。就好比，平静的大海，当有风来的时候，海浪就翻起来，当风停了，海浪就落回来，一个道理。

4、研发设备暂时性差异转回96是什么意思？怎么判断转回了

账面价值在17年减少480/5=96，计税基础0，说明应纳税暂时性差异本期减少了96，就是转回了96。

判断：账面价值和计税基础的差距越大，暂时性差异就在增加，一旦差距缩小，就是原来增加的暂时性差异的转回。

路漫漫其修远兮，加油！！

以上是关于税,应纳税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

@왕의 미모同学，你好，关于怎么理解应纳税额暂时性差异余额公式？ 我的回答如下

债权投资账面=计税基础=摊余成本，无暂时性差异；因为以摊余成本计量，不看公允价值，所以账面和计税基础相等；

债权投资的账面和计税基础一直相等的（除非减值）

以上是关于税,应纳税额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。