紓同学
预计负债计提减实际发生是新增的预计负债账面，计税基础是0吗？
老师你好，这个题可不可以这样算：300-100=200*25%=50 420-160=260*25%=65
来自 紓同学 的提问
2020-04-09 18:29:00 阅读336
紓同学，你好，关于预计负债计提减实际发生是新增的预计负债账面，计税基础是0吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
可以这样算，预计负债计提-实际发生=新增的预计负债账面，计税基础=0，确认递延所得税资产=新增负债账面*25%。
路漫漫其修远兮，加油！！
以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答
努同学
预计负债的计税基础是不是不认计提，计提的预计负债计税基础为0，到预计负债实际发生时才有计税基础？？那如果有计提的预计负债的时候要确认递延所得税资产？？
赵老师
你好：
计税基础=账面价值-未来可以抵扣的金额
对于预计负债，未来可以抵扣的就是其账面价值。
所以计税基础=0
账面价值与计税基础之间存在差异，就需要确认递延。
这个是暂时性差异和递延确认标准判断原则。
税法不认计提的减值，公允调整，折旧方法不同的差异。
预计负债一般是对应递延所得税资产，
固定资产折旧差异，递延资产，递延负债都有可能。
苒同学
预计负债的计税基础不是都选0吗。。。
李老师
不是的，这个预付负债不能税前扣除，产生税会差异了，这个600是可以以后扣除的，所以是600
苒同学
学堂老师上课的时候直接硕看见预计负债就钻0这一块也就没研究原理
李老师
不是的，应该根据公式原理推断的了
邵同学
预计负债科目中列示的负债，其计税计税基础都为0吗如果不是那些是=账面价值的
倪老师
预计负债一般是对未发生的维修费用或赔偿款等，主要两种情况，一种情况计提的相关费用在期后发生时能够税前列支，一种情况是计提的相关费用在期后发生也不能税前列支；前一种情况会计和税法有差异，计税基础和账面价值存在差异，要确认递延；后一种情况会计和税法无差异，不确认递延
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