年初递延所得税因为税率下调，所以要调整吗？-高顿问答

R同学

年初递延所得税因为税率下调，所以要调整吗？

老师能再解释一下这题吗？

来自 R同学的提问 2020-04-11 17:29:00 阅读442

龚老师 高顿研究院副院长

2020-04-11 17:29:00

免费提问

Roslyn同学，你好，关于年初递延所得税因为税率下调，所以要调整吗？我的回答如下

勤奋的同学你好
同学你是这里面的那个问题不能理解，可以具体一点，还是整个题目都不懂。这样老师好做针对性的解答
同学还有疑惑继续和老师沟通哦　

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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R同学：

就年初递延所得税因为税率下调所以要调整这块不是很理解

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龚老师 高顿研究院副院长

2020-04-11 17:29:00

免费提问

Roslyn同学，你好，关于年初递延所得税因为税率下调，所以要调整吗？我的回答如下

同学你好
递延所得税负债=应纳税暂时性差异 * 未来期间的税率
当税率下降的时候，以前期间确认的递延所得税负债和递延所得税资产都会减少（税率再下降是不是）
重点是递延所得税负债和资产下降了多少的问题，
165=应纳税暂时差异33%得来的，应纳税暂时性差异=500
我现在税率是25%，我的递延所得税负债的余额应该是50025%=125
125-165=-40我递延所得税负债减少40　在借方。
递延所得税资产的做法是一样的。

以上是关于所得税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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调整前年度损益凭证般都需要调整递延所得税、调整预计负债或确认新负债调整前年度损益凭证并调整递延所得税资产借前年度损益调整贷其应付款借应交税费--应交所得税贷前年度损益调整借应交税费--应交所得税贷前年度损益调整借前年度损益调整贷递延所得税资产二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额调整递延所得税资产借递延所得税资产贷前年度损益调整前年度损益调整科目余额转入未分配利润借利润分配未分配利润贷前年度损益调整三、资产负债表日发生销售退回调整所得税费用借递延所得税资产贷前年度损益调整调整已确认递延所得税资产借前年度损益调整贷递延所得税资产前年度损益调整科目余额转入未分配利润借利润分配--未分配利润贷前年度损益调整

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调整以前年度损益凭证后必须调整递延所得税吗？

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调整以前年度损益凭证后，一般都需要调整递延所得税。一、调整预计负债或确认新负债调整以前年度损益凭证并调整递延所得税资产借：以前年度损益调整　　　贷：其他应付款　　借：应交税费——应交所得税　　　贷：以前年度损益调整　　　　借：应交税费——应交所得税　　　贷：以前年度损益调整　　借：以前年度损益调整　　　贷：递延所得税资产二、资产负债表日发生资产减值或调整原确认减值金额调整递延所得税资产　　借：递延所得税资产　　　贷：以前年度损益调整　　将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润　　借：利润分配未分配利润　　　贷：以前年度损益调整三、资产负债表日后发生销售退回调整所得税费用：　　借：递延所得税资产　　　贷：以前年度损益调整　　调整已确认的递延所得税资产　　借：以前年度损益调整　　　贷：递延所得税资产　　　　将“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润　　借：利润分配——未分配利润　　　贷：以前年度损益调整　　

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