这个差异不影响会计利润和应纳税所得额，无需考虑递延所得税吗？-高顿问答

千同学

这个差异不影响会计利润和应纳税所得额，无需考虑递延所得税吗？

老师能否举个例子说明下这条？谢谢！

来自千同学的提问 2020-04-11 22:44:00 阅读340

夏老师 高顿研究院副院长

2020-04-11 22:44:00

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千山冰雪同学，你好，关于这个差异不影响会计利润和应纳税所得额，无需考虑递延所得税吗？我的回答如下

准注会同学，你好
这个是说那个无形资产初始确认的时候就存在的这个差异了，但是当时这个差异不影响会计利润和应纳税所得额。所以后续无需考虑其递延所得税的
祝学习愉快

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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千同学：

老师你好，无形资产加计扣除的情况应该是不确认递延所得税资产，而这里是不确认递延所得税负债，能否针对这个举个例子啊？谢谢！

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夏老师 高顿研究院副院长

2020-04-11 22:44:00

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千山冰雪同学，你好，关于这个差异不影响会计利润和应纳税所得额，无需考虑递延所得税吗？我的回答如下

这个　无形资产加计扣除（针对的是研发形成的无形资产）不需要确认　递延所得税资产或是递延所得税负债。
就是说，一般情况就是　递延所得税资产。很少有这种情况会出现递延所得税负债的。同学你可以当成是讲义上的字打错了，改成递延所得税资产。

以上是关于税,应纳税所得额相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

淡同学

(4)里面的内容，是永久性差异和无差异，因此不影响递延所得税资产和负债的计算。但是差异在算应纳税所得额的时候还是要考虑进去对吗？

徐老师

1.国债利息：会计上计入利润总额，税法上说国债收入可以免税，所以可以在当期计算应纳税所得额的时候“调减”，形成“永久性差异”，不会影响递延所得税。 2.支付的行政罚款100万：会计上计入“营业外支出”，税法说不让扣除，所以要“调增”。是“永久性差异” 3.银行罚息：会计上计入费用，税法上说可以扣除，两者没有差异。

거同学

递延所得税费用=本期递延所得税负债-本期递延所得税资产么？应纳税所得额=会计利润+可抵扣暂时性差异-应纳税暂时性差异？

刘老师

你好，同学。递延所得税费用公式没问题。应纳税所得额也没问题。

和同学

D选项，其他债权投资的税会差异，不影响会计利润，也不影响应纳税所得额，不是也确认了递延资产的吗？

朱老师

你好，不是其他债权，你说的是投资无形资产加计扣除

和同学

那如果是其他债权投资，不是也满足不影响会计利润，应纳税所得额吗，但是确认了递延负债的啊

朱老师

无形资产在初始确认时，不是产生于企业合并，既不影响损益也不影响应纳税所得额，所以不确认递延所得税资产。你说的其他债权投资是其他综合收益不是在初始确认时产生的，所以可以确认递延所得税