S同学

A债券的公允价值变动怎么不进行确认?

2014年12月31日,A债券的公允价值为106万元 这个公允价值变动怎么不进行确认? 借:交易性金融资产-公允价值变动 6万 贷“公允价值变动损益 6万 出售时: 借:银行存款108万 贷:交易性金融资产-成本100万 公允价值变动6万 投资收益2万 出售时投资收益不是2万吗? 怎么是108万-100万=8万 呢?

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来自 S同学 的提问 2017-01-16 18:51:27 阅读428

Stellar同学,你好,关于A债券的公允价值变动怎么不进行确认? 我的回答如下

本题涉及到的分录为:

借:交易性金融资产   100

        应收利息   4

        投资收益  0.2

   贷:银行存款   104.2

借:银行存款   4

   贷:应收利息    4

借:交易性金融资产-公允价值变动    6

     贷:公允价值变动损益    6

借:应收利息    4

    贷:投资收益   4

借:银行存款    4

    贷:应收利息   4

借:银行存款   108

    贷:交易性金融资产-成本   100

                                    -公允价值变动   6

           投资收益   2

借:公允价值变动损益    6

    贷:投资收益    6

从上述分录可以看出:出售环节的投资收益为8万元,从购入到卖出累计确认的投资收益为11.8

投资收益不是按年确认的,在交易性金融资产的各个环节都可能产生投资收益

以上是关于值,公允价值相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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其他回答
陌同学
请问确认债券利息和公允价值变动怎么做会计分录
陈老师
尊敬的同学您好 借应收利息1500 贷投资收益1500 借交易性金融资产-公允价值变动100 贷公允价值变动损益100
L同学
这道题为什么不确认公允价值变动,而确认减值损失,怎么判断公允价值下降是确认变动还是减值损失
富老师
你好! 不采取措施,公允价值将持续下跌,看到没。 不是暂时性公允价值变动,所以需要计提减值准备了。
幻同学
其他债券投资的公允价值变动不知道怎么确认这个金额,麻烦老师解答一下
A老师
其他债权投资的公允价值变动=当期金融资产的公允价值-当前金融资产的账面价值
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