预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？-高顿问答

云同学

预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？

还是不懂

来自云同学的提问 2018-04-12 10:12:08 阅读448

张老师 高顿研究院副院长

2018-04-12 10:12:08

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云淡风清同学，你好，关于预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额为？我的回答如下

尊敬的学员，您好。请看下我们的解析：预计退货部分的利润计入预计负债，确认递延所得税资产的金额=（300-200）×20×20%×25%=100（万元），递延所得税费用为-100万元。
（300-200）这个是一个产品的利润　
×20这个是一共的利润
×20%这个是这些产品的退回率，最后再按照这些乘以所得税率来计算递延所得税资产

以上是关于税,递延所得税相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

黄同学

预计负债就要确认递延所得税资产是吧？

A老师

同学你好！只要是暂时性差异造成的都是要确认递延所得税资产的永久性差异的话不能确认的

黄同学

对延所得税资产和递延所得税负债还是比较模糊！

A老师

高估负债或者低估资产往往对应的是递延所得税资产高估资产或者低估负债往往对应的是递延所得税负债

心同学

2016年会计上确认了预计负债，为什么算成17年的？递延所得税资产，递延所得税负债，递延所得税费用三者什么关系？

I老师

2016年会计上确认了预计负债，没有算成17年的，是作为17年的其他初数递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产，这个公式怎么理解？递延所得税费用来源于可抵扣暂时性差异，当可抵扣暂时性差异发生时借方记入递延所得税资产，当可抵扣暂时性差异转回时借方记入递延所得税费用，当可抵扣暂时性差异发生时，递延所得税资产的确认减少了所得税费用，当可抵扣暂时性差异转回时，递延所得税资产的转回加大了所得税费用，这个加大的所得税费用称之为递延所得税费用，是由递延所得税资产转回而产生，故称为递延所得税费用，如果所得税费用是和应交所得税对应的就叫所得税费用，如果所得税费用是和递延所得税资产或递延所得税负债对应的就叫递延所得税费用。与递延所得资产的关系递延所得资产与递延所得税费用之间是转化与被转化的关系。当应交所得税没有被确认为费用时就确认为递延所得税资产，递延所得税资产最终会转化为递延所得税费用，但递延所得税费用并不单从递延所得税资产转化而来，也可由递延所得税负债转化而来。当资产的账面价值<资产的计税基础[或者负债的账面价值>负债的计税基础],这时会调增应纳税所得，计入递延所得税资产；当资产的账面价值>资产的计税基础[或者负债的账面价值<负债的计税基础],],这时会调减应纳税所得，计入递延所得税负债。至于递延所得税费用，是以前的概念，新准则已经不涉及这个说法了。本回答由经济金融分类达人葛丽推荐

左同学

请问，报告期因未能按时交货预计赔偿的预计负债确认递延所得税资产吗

张老师

如果前期作了预计负债，这个预计负债在实际发生时可税前扣除，应该确认递延所得税资产