账面价值是200，未来可予抵扣的金额200，得到计税基础是0吗？-高顿问答

大同学

账面价值是200，未来可予抵扣的金额200，得到计税基础是0吗？

选项B不理解

来自大同学的提问 2020-04-15 19:07:00 阅读384

周老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 19:07:00

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大卫·李同学，你好，关于账面价值是200，未来可予抵扣的金额200，得到计税基础是0吗？我的回答如下

勤奋的同学你好：
根据定义：负债的计税基础=负债的账面-未来计算应纳税所得额按税法规定可予抵扣的金额
那么回到此题,账面是200，未来可予抵扣的金额200（税法认可的），得到计税基础=0。
疫情期间，少出门多多学习，路漫漫其修远兮，加油哦~ヾ(?°?°?)??

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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大同学：

预收的200货款未来期间不是收入吗，为什么是未来期间税前可以扣除的呢

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周老师 高顿研究院副院长

2020-04-15 19:07:00

免费提问

大卫·李同学，你好，关于账面价值是200，未来可予抵扣的金额200，得到计税基础是0吗？我的回答如下

根据教材，企业在收到客户预付款项时，是不符合收入确认条件，会计上将其确认为负债。税法中对收入的确认原则一把与会计规定相同。即：会计上未确认收入时，计税时一般亦不计入应纳税所得额。

以上是关于基础,计税基础相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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其他回答

做同学

这题应付职工薪酬的计税基础为什么是200，不是说负债的计税基础=账面价值-未来期间可抵扣的金额吗，不是应该200-180=20吗

张老师

剩余部分未来不可以抵扣所以未来期间可以抵扣金额为0

E同学

老师：中级内容：负债的计税基础=原值（账面价值）-未来抵扣金额，那五险一金准予扣除，不就是可以抵扣，计税基础=0，账面价值大于计税基础，为什么教材上说的是不产生暂时性差异？

唐老师

你好！负债的计税基础＝账面价值－“未来”期间可抵扣金额。注意这个“未来”，应付职工薪酬-社保，在形成时已作为成本费用了，所以在未来，不能再抵扣一次（不管是那允许扣除的、还是不允许扣除的）。就是说未来可抵扣的金额为0。所以，计税基础＝账面价值-0＝账面价值，不产生暂时性差异。

E同学

是不是可以理解为本期已经允许扣除了，未来没有可抵扣的金额了

唐老师