alina同学，你好，关于这题中本年度发生的DTL和DTA和后面的相关事务都要分别计算？ 我的回答如下

爱思考的同学你好，

1）在这题中本年度发生的DTL和DTA和后面的相关事务都要分别计算吗，本年度发生的不就应该是总的即包括后面事务产生的吗，这样的说法是不是不严谨很容易弄混啊？

因为税率变化了，所以本年度新发生的DTL既要考虑本期新发生的应纳税暂时性差异，还要考虑前期DTL的调整的部分。

2）但是需要单独计算的时候，为什么第三问计算DTL和DTA的时候又只看2和3，不计算政府补助5万元呢？

你说的是捐赠的5万元吗？这个因为税法规定不允许扣除，所以是永久性差异，不影响DTL或者DTA.

有问题欢迎继续和老师沟通~

以上是关于计算,计算题相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

alina同学，你好，关于这题中本年度发生的DTL和DTA和后面的相关事务都要分别计算？ 我的回答如下

本年度发生的，意思是本年新增的意思，

如果在税率不变的情况下，计算当期的递延所得税用本年度*税率就行了。

但是题目告诉我们税率改变，说明以前的差异也要按照最新的税率计算，所以也需要考虑税率的变动。

这样解释可以理解一点吗，如果有问题，欢迎继续沟通，加油~

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