TTTTTTTT同学，你好，关于红色标注处如何理解？因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用如何做分录？ 我的回答如下

勤奋的同学，你好~

这道题的逻辑是这样的，会计按照会计规定确认了550万的费用，税法是让我们实际结算的时候再计入费用，甲公司估计总共要确认1600的费用，并且不会超过 税法让我们计入费用的金额，意思就是者1600万将来实际支付时都是可以计入费用的，没有超支的费用。

确认550的应付职工薪酬的时候，负债的账面价值是550，计税基础是账面价值减去为了可抵扣的金额，也就是550-550=0，确认可抵扣差异550，确认递延所得税资产137.5。

希望老师的解答能帮助你理解！
务必注意防护，少出门、多学习哦～
我们共克时艰，加油！！！
预祝同学和家人们都能健健康康！

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TTTTTTTT同学，你好，关于红色标注处如何理解？因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用如何做分录？ 我的回答如下

老师上面手误写错了，确实是权益结算的股份支付，但是原理是一样的哈。

会计上确认管理费用时，税法不认可，所以产生了差异。

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TTTTTTTT同学，你好，关于红色标注处如何理解？因该股权激励于当年确认了550万元的股份支付费用如何做分录？ 我的回答如下

①既然是权益结算的股份支付，而所得税费用调整用的是资产负债表债务法，资本公积其他资本公积属于所有者权益，既不属于资产也不属于负债，那为什么要调它呢？？

但是它影响管理费用~税法上认为只有实际支付的时候才可以确认

其实一般来说资产最终都会费用化的，比如固定资产，通过折旧进入利润表

所以也不用把费用和资产看成对立面。

②那么算账面价值和计税基础的时候是算的资本公积其他资本公积的？？？因为贷方表示增加额，所以类比负债的调整，账面价值大于计税基础，可抵扣暂时性差异？

这个可以不去类比，做个单独记忆

加油~

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