『艺初』同学，你好，关于本题计算的是每年的递延所得税资产余额吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好：
本题计算的是每年的递延所得税资产余额。
政府补助性质为与资产相关的政府补助，总额法。
收到补助时：借 银行存款 8000贷 递延收益 8000，确认递延所得税资产8000*0.25=2000
从固定资产达到预定可使用状态开始，逐渐将递延收益结转。
固定资产18年6月达到预定可使用状态，18年递延收益结转数为8000/20*1/2=200 剩余递延收益8000-200=7800，递延所得税资产余额=2000-200*0.25=1950
19年底往后的部分同学可以试着算算，有疑问欢迎再次交流~
路漫漫其修远兮，加油！！
以上是关于所得税,递延所得税资产相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开就你提供的情况，除了预计负债，07年末看不出还有其他时间性差异。预计负债按税法是实际发生时才据实扣除，其计税基础为0，产生可抵减时间性差异200万，如果按33%税率计算，
递延所得税资产余额=20033%=66万
07年应确认的递延所得税资产=66-50=16万
答案与你的不一致，可能与税率和其他未注明因素有关。
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S老师
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