如同学

麻烦您把个报到合报中投资收益科目的调整,告诉我一下?

老师,1)您看一下,最后的照片是我写的合报的分录,您看看有问题吗? 2)合报中确认的投收是3060,个报中确认的是4130, 我从我的分录中推不出来合报的金额,麻烦您把个报到合报中投资收益的调整,告诉我一下,谢谢。

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来自 如同学 的提问 2018-09-29 10:24:02 阅读417

如果同学,你好,关于麻烦您把个报到合报中投资收益科目的调整,告诉我一下? 我的回答如下

同学,你好!

你的分录没有考虑完全。

这个题属于比较复杂的一个题,是 权益法先变成成本法,再变成金融资产。

你的处理没有考虑权益法先变成成本法 的 老股权在合并报表中的处理

借:长期股权投资 ( 用 投资收益) 代替  6200-5400=800

      贷:投资收益 (用未分配利润代替)   800

4130-800-30-(500-300)*80%=3060

这样算就可以


你的分录里的 其他综合收益最好是 单独处理,因为这个涉及到 权益法先变成成本法,其他综合收益很复杂。


分录可以修正为

补一补我前面说的

借:投资收益   800

      贷:未分配利润 800


原 权益法的 其他综合收益 在个别报表已经结转,这里需要回转

借:投资收益  30

      贷:未分配利润  30

借:投资收益   (500-200)*80%=240     这里是80%,原因是因为剩余的10%没有作为交易性金融资产核算,所以需要按照80%做归属期调整

       贷:未分配利润   240


祝学习愉快!





以上是关于科目,投资收益科目相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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如同学:

谢谢!

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感谢您的支持,继续加油哦!

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