J同学
算递延所得税资产或者负债分录中应收账款，为什么用年初15-（40*15%）？
请问老师，轻一会计下册P420页，计算分析题第一题，第3小问，计算递延所得税资产或者负债的分录，第一个应收账款，为什么要用年初的15-（40*15%）呢？
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Jason同学，你好，关于算递延所得税资产或者负债分录中应收账款，为什么用年初15-（40*15%）？ 我的回答如下
同学你好，
计提或者转回递延所得税资产是需要建立在可抵扣暂时性差异的本期发生额的基础上的，
根据给出的年末资产负债表，可以应收账款账面价值<计税基础，为可抵扣暂时性差异40，递延所得税资产余额为40*15%=6，
而期初可抵扣暂时性差异为60，递延所得税资产为15，说明当期可抵扣暂时性差异减少了，递延所得税资产转回,15-6=9（可以建立递延所得税资产的T型账户，期末余额=期初余额+本期增加额-本期减少额）
祝学习愉快~
以上是关于款,应收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开J同学：
等于说这暂时性差异导致的递延所得税并不是新增的，是年初就已经计算过了的，现在年末就要计算它转回了多少，然后转回的就是本期发生额，公式：所得税费用=应交所得税+递延所得税，这个递延所得税就是本期递延所得税负债发生额 - 本期递延所得税资产发生额，发生额不仅仅表示新增的，还包括转回的是吗？
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Jason同学，你好，关于算递延所得税资产或者负债分录中应收账款，为什么用年初15-（40*15%）？ 我的回答如下
包括转回的，递延所得税费用=当期递延所得税负债的增加额+当期递延所得税资产的减少额（转回）-当期递延所得税负债的减少额（转回）-当期递延所得税资产的增加额
以上是关于款,应收账款相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
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