大同学

所得税费用应该怎么计算?

老师,所得税费用不是会计科目=80*0.25=20吗,那它的计算不是应该用账面价值*0.25吗?应交税费按照税法来做的话,不应该就是计税基数*0.25=25吗?为什么在题目中所得税费用是是255呢?

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来自 大同学 的提问 2019-02-11 15:04:29 阅读470

大伟同学,你好,关于所得税费用应该怎么计算? 我的回答如下

同学你好。所得税费用是(会计利润 +或- 永久性差异)*25%,应交税费-应交所得税和税法的概念是相同的,即应纳税所得额*25%。差额为递延所得税资产或负债,就是由于会计和税法的差异造成的,差异*25%就是递延所得税。

这里注意:账面价值和计税基础的差额,会形成递延所得税。然而,所得税费用是利润*25%,而不是账面价值*25%,应交税费也是调整后的利润,即税法承认的利润(税法中叫应纳税所得额)*25%,而不是用计税基础。

以上是关于费用,所得税费用相关问题的解答,希望对你有所帮助,如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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