仲同学
题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？
借：营业外支出300 贷：预计负债 300 借：递延所得税资产 75 贷：所得税费用75 请问根据第一笔分录如何得出第二笔分录的呢？
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仲肥同学，你好，关于题目中根据第一笔会计分录如何得出第二笔分录的呢？ 我的回答如下
同学你好。
由于该预计负债是对诉讼结果的估计造成，根据会计准则，计营业外支出，在利润表中作为扣除项目，使得税前利润减少。
然而，税法规定，只有在实际支付时，才能在当期的税前利润中扣除。
因此由于会税差异，造成了企业当期会计税前利润<税法税前利润，因此要加回交税。以后期间真正赔付后就可以少缴税。
这种当期多交以后少交税的差异，叫可抵扣暂时性差异，差异造成以后少交的这部分所得税（差异是300，就是税法暂时不承认的这300支出，乘以税率25%=75，是以后少交的，也是当期多交的所得税，当期的应交税费-应交所得税增加75），就叫递延所得税资产（叫资产，所以在借方），影响当期的所得税费用增加（也就是他的对应科目）。
因此有，
借：递延所得税资产75
贷：所得税费用 75
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