小怡妈同学，你好，关于这道所得税的会计题目是怎么做的？如何理解？ 我的回答如下

同学你好，

①40实际是可抵扣暂时性差异的增加额（190-150），因为递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异的发生额来确定的（190*25%是递延所得税资产期末余额，150*25%是递延所得税资产期初余额，40*25%为本期增加额）。

②70-50也是暂2的应纳税暂时性差异增加额，计入其他综合收益的部分根据增加额*所得税税率来计算。

祝学习愉快~

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小怡妈同学，你好，关于这道所得税的会计题目是怎么做的？如何理解？ 我的回答如下

不是的，递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异的变动来确认的，跟递延所得税负债并没有直接关系。

上述解释：40实际是可抵扣暂时性差异的增加额（190-150），因为递延所得税资产是根据可抵扣暂时性差异的发生额来确定的（190*25%是递延所得税资产期末余额，150*25%是递延所得税资产期初余额，40*25%为本期增加额）。

同学再思考一下。

祝学习愉快~

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小怡妈同学，你好，关于这道所得税的会计题目是怎么做的？如何理解？ 我的回答如下

是的，理解的很对。继续加油哦~

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小怡妈同学，你好，关于这道所得税的会计题目是怎么做的？如何理解？ 我的回答如下

不客气，有问题欢迎随时提问~

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