猴同学
财务审计中，控制测试和实质性程序在具体工作上有啥区别吗？
老师能解释一下控制测试和实质性程序在具体工作上有啥区别吗？他们都有询问检查和观察，有啥区别呢？能举例说明吗？还是说控制测试只是看内控流程，检验内控？
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猴宝宝同学，你好，关于财务审计中，控制测试和实质性程序在具体工作上有啥区别吗？ 我的回答如下
勤奋的同学你好，我们举个例子：cpa去查营业收入，那么公司有一项制度，就是每笔收入必须经财务经理核实签字后才能确认，那么我们去检查签字，验证这项制度，这就是控制测试；而后如果控制测试做得好，这项制度都执行了，那么cpa是愿意相信公司的，所以在以后选区具体交易（实质性程序）来进行测试时就少一点，实质性程序就是真正干活的，一笔一笔查数据的，控制测试就是大方向大环境的
以上是关于财务,财务审计相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。
展开猴同学：
如果内控好就减少实质性程序，是指减少抽凭吗？对于重大特别类交易或账户余额一定要有实质性程序，那还用做控制测试吗？像ERP系统，都是系统做账，重大交易或账户即需要做控制测试又要做实质性程序吧？还是说这些账户只做实质性程序不需要做控制测试？我记得题库有到选择题就是应收帐款做实质性程序。为啥不是实质性程序➕控制测试呢？
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猴宝宝同学，你好，关于财务审计中，控制测试和实质性程序在具体工作上有啥区别吗？ 我的回答如下
同学你好！
如果企业内部控制比较好，那财务报表出错的概率就较低，可以少做实质性程序，实质性程序不仅包括抽凭，包括询问检查和观察、函证等等，做实质性程序能直接发现错报。
对于重大特别类交易或账户余额一定要有实质性程序（针对重大交易或账户余额，必须做，不管是系统做账，还是手工），做不做控制测试要看预期控制是否有效，如果预期控制有效，那就需要进行控制测试。
像ERP系统，都是系统做账，重大交易或账户实质性程序一定要做，如果预期控制有效，那就需要进行控制测试。如果预期控制无效，就不用做。
针对重大交易或账户，实质性程序是必须要做的，控制测试不一定要做。
祝学习愉快！
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