思*意境同学，你好，关于抵消分录里为什么营业成本为100呀，递延所得税资产是怎么来的呀，能给我解释下第二张图的分录吗？ 我的回答如下

勤奋的同学你好，老师建议你把6的前两笔分录加起来写一个总分录，也就是　 借：营业收入 100

贷：营业成本 90 存货10　 　其中收入就是原来的收入100，存货是内部未实现利润 10，倒挤出成本90

　 所得税就是看存货（未实现利润）的25%

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思*意境同学，你好，关于抵消分录里为什么营业成本为100呀，递延所得税资产是怎么来的呀，能给我解释下第二张图的分录吗？ 我的回答如下

老师，对题中的“乙公司确认甲公司购入产品已对外出售50％，其余50％形成存货”这句话不理解，是指乙从甲处购的产品100，其中50乙对外售出，50留存为企业存货吗？　 是的

　就是实现的利润指的是我们要对外销售出去，对内销售的就不算，因为本身80的存货，一半没有对外销售，剩下的应该为40，现在却成为了50，这里面的差额10就是为实现利润

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对，理解正确

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合并报表认40，个别认可50

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好的

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