猴同学
能麻烦讲讲无形资产的所得税处理吗？
师，能麻烦讲讲无形资产的所得税处理嘛？有点晕，老师能结合20-3讲讲思路吗？第一步。无形资产入账价值调高150%，这个会计税法差异50会调减利润吗？您看2017年应交所得税是1000-加记扣除，为啥没减去入账时候那个会税差50呢？我理解应该是（1000-50-25）乘以25%。麻烦老师讲讲。还有2018年我理解会计税法差在摊销上，差额是45，我理解是1000-45（135-90）然后乘以25%，但是结果和答案不一样，会计账面减去税法账面应该就是摊销的差，为啥不一样呢？麻烦老师讲讲，多谢
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猴宝宝同学，你好，关于能麻烦讲讲无形资产的所得税处理吗？ 我的回答如下
同学，你好！
我看着头也晕
这个其实很简单，你别管这个题目怎么解答，只要掌握以下的内容就可以
这个研发形成的无形资产计税基础是账面价值的150%
17年 账面价值 100，计税基础150；
18年 账面价值90 ，计税基础135.
这个差异不直接调整会计利润，影响通常是 年末的差异和年初的差异的差值。比如18年，对会计利润的影响是5（ 45-50）；17年因为那个无形资产没有摊销，所以这个差异不影响会计利润的应纳税所得额调整。
祝学习愉快！
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展开猴同学：
其实就是税法摊销150/10和会计100/10的差对吧？5
展开猴宝宝同学，你好，关于能麻烦讲讲无形资产的所得税处理吗？ 我的回答如下
对的。 你这些完全掌握了。就是这样的。
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展开猴同学：
老师，您用啥方法去调所得税，老师讲了一个会计视角还有一个税法视角，我有点晕晕的，老师您有啥好的经验分享嘛？就是调整所得税用的方法
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猴宝宝同学，你好，关于能麻烦讲讲无形资产的所得税处理吗？ 我的回答如下
同学，你好：
考虑税法、会计的处理差异。
比如一项罚款支出100万，税法是不认的，但是会计上作为营业外支出，算利润时算进去了（即-100），但是税法不认，那就需要会计利润+100，这个100先减后加，就从利润里剔除出去了，变成了税法角度的数（税法不认100，这个100就不应该存在）。然后再用这个税法角度的数*25%，就可以得到所得税了。
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