廖老师 高顿研究院副院长

2020-04-21 10:21:00

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夏了夏天同学，你好，关于在视同销售中外购商品做为公司员工福利和自耗不交增值税和外购商品送给别人交增值税还一样吗？ 我的回答如下

1、自产货物用于集体福利视同销售是因为：

生产自产货物所需的原材料等我们已经做过了进行税额的抵扣，但是我们没有办法去明确或者去计算自产货物的进项税额是多少，并且在生产过程中发生了增值。因此，不能做进项转出，对于增值的部分我们也需要征收税款，所以视同销售处理。
2、外购货物用于集体福利不视同销售是因为：

假如将外购货物用于集体福利视为一种销售，但是销售价格以购入价格来确定，这种情况下，销项税额（销售价格*税率）=进项税额（购入价格*税率），实际缴纳的税款为零。
因此，我们将外购货物用于视同销售的进项税额做转出处理，不允许抵扣进项，和视同销售处理得到结果是一致的。
但是为什么不视同销售呢？外购货物用于集体福利没有经过生产加工环节，属于消费环节，也没有发生增值，因此不视同销售，做进项转出。

老师这样讲解可以理解？

祝同学逢考必过哦~继续加油！

以上是关于公司,公司员工福利相关问题的解答，希望对你有所帮助，如有其它疑问想快速被解答可在线咨询或添加老师微信。

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